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学校内部审计工作制度

学校内部审计工作制度

第一章总则

第一条目的

为加强学校内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，保障学校资产的安全、完整和有效使用，促进学校各项管理活动的规范运行，根据《中华人民共和国审计法》及国家有关法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于学校内部审计机构及其审计人员在学校内部进行的审计活动。

第三条原则

1.审计工作坚持依法审计、客观公正、实事求是的原则。

2.审计工作实行独立性原则，不受其他部门和个人的干预。

3.审计工作实行分级负责、逐级审批的原则。

4.审计工作实行保密原则，对审计过程中知悉的机密信息负有保密义务。

第二章组织机构与职责

第四条内部审计机构

学校设立内部审计机构，负责组织实施本制度的审计工作。

第五条内部审计人员

内部审计人员应当具备以下条件：

1.具有良好的职业道德和业务素质；

2.熟悉国家有关法律法规、行业标准及学校的规章制度；

3.具有较强的审计技能和独立工作能力；

4.具有相关工作经验和一定的工作年限。

第六条内部审计机构的职责

1.制定审计工作计划，并组织实施；

2.对学校财务收支、资产管理和经济活动进行审计；

3.对学校内部控制制度进行评审，提出改进建议；

4.对学校内部管理的各个环节进行审计调查，及时发现和处理问题；

5.完成上级审计部门或学校领导交办的其他审计任务。

第三章审计程序

第七条审计计划

1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和上级审计部门的要求，制定年度审计工作计划。

2.年度审计工作计划应包括审计项目、审计范围、审计时间和审计人员等内容。

第八条审计通知

1.内部审计机构在审计前应向被审计单位发送审计通知书，明确审计目的、范围、时间和要求。

2.被审计单位应在接到审计通知书后，积极配合审计工作，提供必要的资料和证据。

第九条审计实施

1.内部审计人员应按照审计通知书的要求，对被审计单位的财务收支、资产管理和经济活动进行审计。

2.内部审计人员应采取适当的审计方法，包括查阅会计凭证、财务报表、审计记录等，并进行现场调查和取证。

第十条审计报告

1.内部审计人员应在审计结束后，及时编写审计报告，报告应包括审计结论、审计发现的问题及改进建议。

2.审计报告应送交被审计单位，并要求其认真整改。

第十一条审计整改

1.被审计单位应根据审计报告提出的问题，制定整改措施，并及时反馈整改结果。

2.内部审计机构应跟踪检查整改情况，确保问题得到有效解决。

第四章内部控制制度评审

第十二条评审范围

内部审计机构应对学校内部控制制度进行评审，包括财务管理制度、资产管理制度、采购管理制度等。

第十三条评审程序

1.内部审计机构应根据评审范围，制定内部控制制度评审计划。

2.内部审计人员对内部控制制度进行评审，并提出评审报告。

第十四条评审报告

1.评审报告应包括内部控制制度的运行情况、存在的问题及改进建议。

2.评审报告应送交被审计单位，并要求其根据评审结果进行改进。

第五章附则

第十五条本制度的解释权归学校内部审计机构。

第十六条本制度自发布之日起施行。

第十七条本制度如有与国家法律法规相抵触之处，应以国家法律法规为准。

以上内容为学校内部审计工作制度的基本框架，实际操作中应根据学校的具体情况和需求进行调整和补充。