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财税研究

企业财务资金监管存在的问题及对策

■张中国枣庄市财政运行保障中心

摘要：企业运营和发展的最终目的是获取源源不断的经济效益，基于当前我国经济高质量发展需求以及企业在促进

经济持续稳定发展方面发挥的巨大作用，在企业发展的过程中财务资金监管工作的落实情况成了企业可持续发展的重要内

容。财务资金监管对财务资金配置的合理性、利用的充分性具有关键性的影响，所以企业必须落实好财务资金监管工作。

但是从当前企业财务资金监管的现状来看还存在较多的问题，只有加强对现存问题的深入分析，明确问题出现的原因，才

能采取针对性的措施提高企业财务资金监管的水平。基于此，本文简单介绍了财务资金监管的主要内容和资金监管的意

义，分析了造成财务资金监管水平低下的原因，并提出了相应的解决措施。

关键词：企业；财务资金；资金监管；问题；对策

引言：基于当前国内外经济发展形式以及企业可持续资金的种类也非常丰富，同时资金量庞大，资金使用的范

发展战略目标，企业发展的过程中必须要重视对财务资围较广。所以为了保障资金能够得到合理的应用，企业的

金监管工作的有效落实。众所周知，企业运营的根本目的财务部门还需要明确资金使用的范围，对专项资金进行规

在于追求更高的经济效益和良好的社会效益，而一切活动范的分类管理。

的开展都离不开资金的支持，所以资金的分配、利用与管2.资金预算管理

理对企业正常开展工作具有极大的影响。基于此，企业财务资金预算管理包含了预算编制、审批、执行、监

想要保持可持续发展的动力就必须要认识到财务资金监管等多项工作，财务工作人员在开展监管工作时需要明确

管的必要性，树立财务资金监管意识。财务部门工作人员监管的目标，并将企业风险管理和资金预算流程作为监

必须要了解财务资金监管的主要内容，明确当前财务资金管的依据，从而为预算资金的合理配置提供保障。资金

监管存在的问题及其原因，以找准改进和优化财务资金预算管理主要是指企业内部对财务预算资金的监管，管理

监管的着力点，从而提升财务资金监管水平。的对象主要是企业内部的固定资产和流动资产等内容，通

一、财务资金监管的主要内容过建立健全的内部控制制度，包括会计核算、内部审计、

企业财务资金监管是指对企业资金的使用、管理和资产管理等，保证企业财务的真实性和可靠性，防止财务

监督进行监管的一系列措施和规定。其目的是确保企业风险和内部失控问题的发生。企业资金预算管理是财务

财务活动的合规性、透明度和风险控制，保证企业资金的资金监管的重要内容，并且还会根据社会、经济、政治发

安全和有效利用。企业财务资金监管的内容主要包括以下展以及企业改革发展而得到优化与完善，从而为财务资金

几个方面：预算管理提供重要保障。

1.专项资金管理3.其他

企业的财务工作人员对专项资金进行分配、监管以除了以上提到的专项资金管理和资金预算管理以外，

及考核即为专项资金管理，在具体的管理过程中财务工作企业财务资金监管还包含了以下几项内容：一是资金流程

人员需要遵循相应的法律法规对资金的形成、创建、提管理，企业管理人员以及财务工作人员需要根据国家规定

取以及使用进行管理。同时在进行专项资金管理的过程的相关财务管理要求和企业发展的现状以及现实要求构

中财务工作人员必须要坚持相应的原则规范化地开展资金建完善的资金流程管理制度，从而确保资金的收支、使

管理工作，确保专项资金的利用率以及利用的合理性。首用、结算等环节符合规定，规范企业内部的财务行为。二

先，财务工作人员在开展专项资金管理的过程中需要集中是财务报告和信息披露，企业财务部门的工作人员需要

财力，突出重点，在进行专项资金审批与使用时财务工作按照相关法律法规和会计准则，及时、准确地编制和披

人员需要形成公共财务理念，在保证财务调控能力得到充露财务报告，提供真实、完整、清晰的财务信息，使各利

分发挥的基础上将业务发展作为工作重点，从而让企业可益相关方能够了解企业的财务状况和经营情况。三是资

以持续推动各项业务的有序开展。其次，企业的财务部门金安全管理，企业运营的每一个环节都会涉及资金的使