审计师如何进行企业的关键管理层的尽职调查 .pdfVIP

审计师如何进行企业的关键管理层的尽职调

查

尽职调查是审计师在进行企业审计过程中的一个重要环节，对于揭

示企业真实经营状况和风险，增强审计可靠性起着至关重要的作用。

本文将介绍审计师在进行企业关键管理层的尽职调查时应采取的方法

和技巧。

1.了解企业的组织结构和管理层层级关系

首先，审计师需要了解企业的组织结构和管理层的层级关系。这可

以通过查阅企业的组织架构图、企业章程以及相关文件来获得。了解

企业的组织结构和管理层的层级关系有助于审计师明确应与哪些关键

管理层成员进行沟通和调查。

2.确定关键管理层成员

在企业中，有一些关键管理层成员对决策和财务信息具有重要影响

力。审计师需要确定这些关键管理层成员，并与他们进行尽职调查。

通常，关键管理层成员包括董事长、总经理、财务总监等。

3.收集关键管理层成员的个人信息和背景

为了深入了解关键管理层成员，审计师需要收集他们的个人信息和

背景。这包括了解他们的教育背景、工作经历、资质证书等相关信息。

通过了解关键管理层成员的个人信息和背景，审计师可以更准确地评

估他们对企业经营决策的能力和信誉。

4.进行面谈和访谈

面谈和访谈是审计师获取关键管理层信息的重要方式。审计师可以

通过面谈和访谈与关键管理层成员深入交流，了解他们的经营理念、

决策思路和风险识别能力等。在面谈和访谈过程中，审计师需要注意

保持客观中立的态度，避免过于主观的评价和偏见。

5.查阅相关文件和资料

审计师在进行关键管理层的尽职调查时还需查阅相关文件和资料。

这包括审计报告、财务报表、内部控制制度文件、合同、企业章程等。

通过查阅这些文件和资料，审计师可以验证关键管理层提供的信息的

真实性和准确性，并评估其对企业运营的影响。

6.进行风险评估

尽职调查的目的之一是评估企业的风险状况。审计师需要根据所收

集到的信息，对企业的风险进行评估。这包括财务风险、经营风险、

市场风险等。通过对风险的评估，审计师可以确定关键管理层在风险

防控方面的能力和责任。

7.形成尽职调查报告

最后，审计师需要根据尽职调查的结果，形成尽职调查报告。这份

报告应该准确详实地反映所调查的关键管理层的情况，包括个人信息、

背景、面谈和访谈结果、风险评估等。报告应以清晰的语言和合适的

结构呈现，整洁美观，以便相关人员能够方便理解和阅读。

综上所述，审计师在进行企业关键管理层的尽职调查时，需要采取

一系列的方法和技巧。通过了解企业的组织结构和管理层层级关系，

确定关键管理层成员，收集个人信息和背景，进行面谈和访谈，查阅

相关文件和资料，进行风险评估，并最终形成尽职调查报告，审计师

可以全面了解企业的关键管理层情况，为审计提供可靠的依据。这将

有助于揭示企业真实经营状况和风险，提高审计的可信度和有效性。