证券公司会计大纲及课时分配.docVIP

《证劵公司会计》

教学大纲

教学目的与要求

教学内容及学时分配

教学内容安排

参考书目

教学课件

习题答案

试卷及答案

辅助教学阅读资料

《证券公司会计》课程教学大纲

课程编号课程名称：证券公司会计

课程根本情况：

1．学分：2学时：36学时〔课内学时：30课内实验：6〕

2．课程性质：专业选修课

3．适用专业：会计学〔财务管理学〕适用对象：本科

4．先修课程：金融学、金融市场学、投资银行学、会计学

5．首选教材：刘莹：《证券公司会计》，上海财经大学出版社2012年版。

备选教材：周彦平、孙娜编著：《证券公司与基金公司会计实务》，中国财政经济出版2009年版。

6．考核形式：闭卷考试

7．教学环境：多媒体教室

一、教学目的与要求

随着证券市场的开展，证券市场中大批专营证券业务的证券公司及证券营业局部布全国，证券公司的经营活动是否标准、财务状况是否稳定、经营成果是否良好、现金流量是否正常，将关系到证券市场的健康成长和繁荣。本课程融合《金融市场学》、《投资银行学》、《会计学》等学科，要求根据《金融企业会计制度》、《金融企业会计制度——证券公司会计科目和会计制度》和相关法规，加强证券公司会计的标准与完善。本课程要求从证券公司的主要业务会计处理出发，既要表达实务性、现实性，又要具有一定的前瞻性和理论性。

二、教学内容及学时分配

课程内容及学时分配表

教学内容

学时

课内讲授

课内实验

第一章

总论

2

2

第二章

证券公司的业务及投资品种

3

3

第三章

证券经纪业务及会计处理

4

3

1

第四章

证券自营业务及会计处理

4

2

1

第五章

证券承销业务及会计处理

4

2

1

第六章

证券回购业务及会计处理

3

2

1

第七章

资产管理业务及会计处理

2

2

1

第八章

资金拆借业务及会计处理

2

2

1

第九章

融资融券业务及会计核算

2

2

第十章

证券公司资产要素核算

2

2

第十一章

证券公司负债要素核算

2

2

第十二章

证券公司收入、费用和利润要素核算

2

2

第十三章

所有者权益要素核算

2

2

第十四章

证券公司财务报告

2

2

合计

36

30

6

三、教学内容安排

第一章总论

【教学目的】本章是该课程的理论根底，掌握好本章内容是学好以后各章的关键。应掌握证券、证券公司会计的前提、原那么和特征的内容，了解证券公司的财务制度。

【教学重点】一般会计原那么，证券公司会计要素

【教学难点】证券公司会计要素

【教学方法】课堂讲授

【教学内容】

上篇根底理论篇

第一节证券公司会计核算特征

一、证券公司会计核算的特征

〔一〕执行统一的《企业会计准那么》

〔二〕为了表达金融企业的业务特色，专门制定金融企业会计科目

〔三〕金融投资业务核算日益复杂

〔四〕量身定做的财务报表体系

二、证券公司的会计科目设置

〔一〕“结算备付金”科目

〔二〕“代理兑付证券”科目

〔三〕“融出资金”科目

〔四〕“融出证券”科目

〔五〕“代理买卖证券款”科目

〔六〕“代理承销证券款”科目

〔七〕“代理兑付证券款”科目

〔八〕“手续费及佣金收入”科目

三、证券公司会计报表的特色

第二节证券公司的集中化财务管理制度

一、证券公司财务集中管理制度的背景

二、财务集中管理的作用

三、财务集中管理模式的特点

〔一〕会计人员集中管理

〔二〕会计集中核算

〔三〕资金集中管理

〔四〕前台出纳监控

四、实施财务集中管理的优点

〔一〕财务集中管理适应了行业开展需要，满足了主管部门监管的需要

〔二〕会计人员集中管理加强了财务管理和会计监督的力度

〔三〕会计集中核算保障了会计信息的及时性和准确性

〔四〕资金集中管理有效地降低了财务风险，实现了资金收益最大化

〔五〕通过财务信息系统提高工作效率

【复习思考题】

1．名词解释：会计要素；会计原那么；财务制度

2．证券公司的会计要素有哪些？

3．解释一般会计原那么。

第二章证券公司的业务及投资品种

【教学目的】了解证券市场的主要投资品种，了解证券公司的主要业务，证券公司的开展过程与监管内容

【教学重点】投资品种，证券业务

【教学难点】证券业务

【教学方法】课堂讲授

【教学内容】

第一节证券与证券市场

一、证券的含义及分类

〔一〕证券

〔二〕有价证券的分类

二、证券市场

〔一〕证券市场的分类

〔二〕证券市场的功能

〔三〕证券市场的参与者和监管者

〔四〕证券交易所

〔五〕证券监管机构

第二节主要证券投资品种

一、债券

〔一〕债券的种类

〔二〕债券的特征

〔三〕债券的发行条件

二、股票

〔一〕特征

〔二〕种类

〔三〕目前我国的股权结构

〔四〕发行条件

三、证券投资基