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《税务会计》学习通考试复习题及答案
单选题
1.张三2019年发表小说取得稿酬收入50000元,出版社应预扣预缴个人所得税（）元。
A、10000
B、5600
C、8000
D、5000
参考答案：B
2.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、将外购的货物用于抵偿债务
B、将外购的货物用于集体福利
C、将外购的货物无偿赠送给外单位
D、将外购的货物对外投资
参考答案：B
3.增值税小规模纳税人在核算增值税时,运用的会计科目是（）
A、应交税金——未交增值税
B、应交税金——应交增值税
C、应交税金——应交增值税（销项税额）
D、应交税金——应交增值税（已交税金）
参考答案：B
4.增值税的三种类型中，（）最符合按增值额征税的原理。
A、生产型增值税
B、收入型增值税
C、消费型增值税
D、积累型增值税
参考答案：B
5.应纳税额与计税依据之间的法定比例称之为（）
A、纳税人
B、征税对象
C、税基
D、税率
参考答案：D
6.以下税种中属于流转税类的是
A、个人所得税
B、增值税
C、资源税
D、印花税
参考答案：B
7.以下关于增值税的表述不正确的是（）。
A、增值税是价外税
B、增值税属于间接税
C、增值税的作用是调节收入差距
D、我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额
参考答案：C
8.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业，属于（）。
A、非居民企业
B、本国企业
C、居民企业
D、外国企业
参考答案：A
9.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A、高尔夫球包
B、护肤护发品
C、竹制筷子
D、电动汽车
参考答案：A
10.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行复合计税的是（）。
A、粮食白酒
B、酒精
C、果酒
D、黄酒
参考答案：A
11.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A、进口卷烟
B、进口服装
C、零售化妆品
D、零售白酒
参考答案：A
12.依据个人所得税的相关规定,下列关于个体工商户税前扣除的说法,正确的是（）。
A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金,可以在税前扣除
B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金,可以在税前扣除
C、个体工商户按照规定缴纳的“三险一金”,可以在税前扣除
D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的,可全额在税前扣除
参考答案：C
13.一般纳税人提供增值电信服务适用的税率为（）。
A、6%
B、9%
C、13%
D、16%
参考答案：A
14.一般纳税人提供下列应税行为，适用13%税率的是（）
A、提供交通运输服务
B、提供保险金融服务
C、提供建筑工程服务
D、提供有形动产租赁服务
参考答案：D
15.一般纳税人甲公司销售服装一批，开具普通发票，价税合计67800元，货已发出，款项未收。该业务的销项税额为（）元
A、8814
B、7800
C、5400
D、0
参考答案：B
16.小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。此处的标准为年应税销售额未超过（）万元。
A、50
B、500
C、80
D、100
参考答案：B
17.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）。
A、交易活动发生地
B、负担支付所得的企业所在地
C、受让动产的企业所在地
D、转让动产的企业所在地
参考答案：D
18.现行消费税的计税依据是指（）。
A、含消费税而不含增值税的销售额
B、含消费税且含增值税的销售额
C、不含消费税而含增值税的销售额
D、不含消费税也不含增值税的销售额
参考答案：A
19.下列有关一般纳税人计税方法说法不正确的是（）。
A、一般纳税人适用简易计税法计税
B、一般纳税人适用一般计税法
C、一般纳税人适用购进扣税法
D、一般计税法应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
参考答案：A
20.下列应税项目中,按20%税率计算征收个人所得税的是（）。
A、股息、红利所得
B、稿酬所得
C、工资、薪金所得
D、特许权使用费所得
参考答案：A
21.下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是（）。
A、房产销售收入
B、房产出租收入
C、彩票中奖收入
D、出版书籍稿酬
参考答案：B
22.下列选项中,应征收增值税的是（）。
A、被保险人获得的保险赔付
B、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C、银行销售金银
D、存款利息
参考答案：C
23.下列选项中，属于减
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