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山东热电公司财务报告与财务评价管理规定

第一章总则

第一条目的：为综合评价和反映企业经济效益状况，加强财务报告与财务评价管理工作，保证会计信息质量，以适应经济发展的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《上级公司会计基础工作管理办法》,结合公司实际，制定本规定。

第二条适用范围：本办法适用于山东热电公司及(以下简称公司)财务报告与财务评价管理工作。

第二章管理职责

第三条总经理

负责对公司财务报告与财务评价的真实性、完整性负法律责任。

财务部

（一）负责编制公司财务报告

（二）负责财务状况及经营成果的财务指标与财务评价管理工作。

第三章管理内容与要求

第五条财务报告与会计信息

（一）月度、季度、年度终了时应及时编制财务报告。对外报送的财务报告应按规定定期向上级主管部门、主管财税部门等有关部门提供。

（二）财务会计报表的主要内容包括资产负债表、现金流量表、利润表及内部管理的财务报表和其他附表。

（三）编制财务报告应遵守下列规定：

1.必须做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。

2.各种财务会计报表之间，表内各项目之间，凡有对应关系的数字应相互一致。本期报表与上期报表之间有关数字相互衔接一致。各个年度会计报表中各项的内容与核算方法应一致，如有变动应加以说明。

3.财务会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册。封面上应注明：单位名称，报表所属年度及月份，单位负责人、主管会计工作负责人（财务总监）、会计机构负责人、报告编制人。

4.如发现财务会计报表错误，应及时办理订正手续，除更正本单位留存的报表外，应及时通知使用报表的单位，并收回错误报表。

（四）应结合实际情况，确定专人负责会计信息的收集、整理、储存和开发使用，制定会计信息的质量标准，强化会计信息的质量管理，保证会计信息符合真实性、相关性、及时性、可比性、一致性等质量要求，满足管理者预测、决策的需要。

（五）年度对外报送的财务会计报表、决算财务会计报告应聘请中国注册会计师进行审计，并将中国注册会计师和会计师事务所的审计报告随同财务会计报告一并报出。

第六条财务指标评价

总结评价本企业财务状况及经营成果的财务指标，包括偿债能力指标、运营能力指标和盈利能力指标以及企业对社会的贡献指标。具体包括资产负债率、流动比率（速动比率）、应收账款周转率、存货周转率、销售利润率、总资产报酬率、资本保值增值率、社会贡献率等。

第四章?报告与记录

第七条执行本制度无形成的报告和记录清单

第五章附则

第八条本规定由山东热电公司财务部负责解释。

第九条本规定自发布之日起施行。

第十条支持性文件

（一）《中华人民共和国会计法》、

（二）《企业会计准则》、

（三）《上级公司会计基础工作管理办法》