原创力文档- 1、本文档共7页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
PAGE
6-
山东热电公司
总会计师与单位负责人联签管理规定
第一章总则
第一条目的：为完善经营决策机制，规范经济业务审批流程，防范和控制决策风险和经营风险，根据法律、法规及相关规章制度，制定本规定。
第二条适用范围：本规定适用于山东热电公司及（以下简称公司）。
第三条术语和定义：本规定所称联签制度是指企业发生较大金额资金流出和重大财务经济事项，必须经总会计师与单位负责人共同签署审批意见的工作制度。
第二章管理职责与权限
第四条总经理
负责按联签制度规定支持总会计师履行联签职责。
第五条总会计师
负责从专业的角度，履行联签职责，承担联签责任，对上级单位和本单位负责人负责。
第六条财务部
负责总会计师与单位负责人联签制度的制订和修订，以及对执行情况进行监督检查。
第三章管理内容与要求
第七条联签事项
大额资金支付
1.资金支付在5万元及以上的；
2.预付款及个人借款申请。
（二）单项原值5万元及以上的固定资产、无形资产和在建工程处置。
（三）重大资产抵（质）押、出租、出售、划转。
（四）重大项目招投标商务部分标的制定和招投标结果、重大关联交易。
（五）税后利润分配方案、亏损弥补方案，单位银行账户开立与撤销、资金融通与调度、内控制度建设、年度决算预算等重大财务事项。
（六）其他需要联签的事项。
第八条工作要求
（一）凡规定联签的事项，应先按企业内部审批程序由相关部门及人员完成审核签字后，在最终送达总经理审批前，提交总会计师联签。
（二）对属于联签范围内的资金支出和有关经济业务事项，必须经公司总会计师与总经理联合签署后，方可支付或实施。
（三）总会计师对违反国家法律、法规、国家电力投资集团公司及本单位财务管理规定和经营决策程序的联签事项，有权拒绝签字。
（四）单位负责人认为总会计师拒签理由不充分，可向上一级主管单位报告。
（五）属于联签范围的业务事项，具体业务执行人员对未履行联签手续的，有权拒绝办理。
第四章监督检查与责任追究
第九条单位负责人、总会计师不按规定程序履行联签手续，变相规避或无理由拒绝联签的，追究其行政责任；造成经济损失的，追究其经济责任直至法律责任。
第十条在执行联签制度中，因总会计师把关不严或徇私舞弊，造成失误或经济损失的，视其情节轻重，追究其行政责任、经济责任直至法律责任。
第十一条对规定联签的经济事项，未联签而付诸实施的，按相关法律、法规、制度的规定追究有关工作人员相应的责任，造成经济损失的要追究经济、法律责任。
第十二条联签事项不因总会计师的联签而改变决策责任的归属。
第五章报告与记录
第十三条执行本制度没有形成的报告和记录。
第六章附则
第十四条本规定由山东热电公司财务部负责解释。
第十五条本规定自发布之日起施行。
第十六条支持性文件
（一）《中华人民共和国会计法》
（二）《中华人民共和国总会计师条例》
（三）《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》（国资委13号令）
（四）《中国电力投资集团公司财务管理暂行办法》
附件：1.总会计师与单位负责人联签制度流程图
附件1：
34046-04.02.02-A06-LC01
总会计师与单位负责人联签制度流程图
单位负责人
总会计师
部门主管领导
业务部门
文档评论（0）