原创力文档- 1、本文档共3页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
PAGE
PAGE4
PAGE
PAGE1
山东热电公司财务稽核管理办法
第一章总则
第一条目的：为强化财务管理和财务核算，提高财务信息的准确性和真实性，使标准化管理工作系统化、科学化，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《上级公司会计基础工作管理办法》，结合公司实际，制定本办法。
第二条适用范围：本管理办法适用于山东热电公司及(以下简称公司)财务稽核管理工作。
第三条术语和定义：财务稽核是会计核算工作过程中的检查或复核的方法，是防止、纠正会计核算工作上的差错、防范舞弊行为的重要手段。
第二章管理职责
第四条财务部
（一）负责财务稽核工作。
（二）负责按月对原始凭证和记账凭证进行复核。
第三章管理内容与要求
第五条财务稽核工作由财务部主任指定人员兼管，但出纳人员不得兼任稽核工作，财务稽核人员定期对会计账簿、会计报表进行审查，并将稽核工作中发现的问题报财务部主任复核。
第六条复核会计凭证
（一）复核原始凭证是否符合财务制度要求，是否合法，内容是否真实，签批手续是否完备，数字是否正确；
（二）复核记账凭证的时间、编号是否正确，使用的科目、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是否清楚，复核原始凭证附件及银行回单是否粘贴齐全，附件章是否加盖齐全；
（三）复核各项收支是否符合国家有关法律、法规以及公司规章制度等的相关规定，是否超预算；
（四）复核各项上交费用和税金计算的是否正确、上缴是否及时；
（五）复核签订的有关合同或协议，资金来源、结算方式等是否合规。
第七条审查会计账簿
（一）审查是否按照国家统一会计规定、上级公司的规定和会计业务的需要设置会计账簿；
（二）审查总账与明细账核对金额是否一致；
（三）审查是否连号、序时记账，与记账凭证是否相符；
（四）审查明细账与实物资产是否一致；
（五）审查打印、装订账簿是否及时、完整。
第八条审查会计报表
（一）审查会计报表的使用是否符合国家统一会计规定、上级公司的规定；
（二）审查报表所填数字是否与总账、明细账相符；
（三）审查各表内部、表与表之间的勾稽关系是否一致、合理；
（四）审查会计报表说明是否清楚、完整。
第四章报告与记录
第九条执行本制度无形成的报告和记录清单。
第五章附则
第十条本办法由山东热电公司财务部负责解释。
第十一条本办法自发布之日起施行。
第十二条支持性文件
（一）《中华人民共和国会计法》
（二）《企业会计准则》
（三）《会计基础工作规范》
（四）《上级公司会计基础工作管理办法》
文档评论（0）