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山东热电公司会计基础工作管理规定

第一章总则

第一条目的：为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《集团公司会计核算办法》的有关规定，制定本规定。

第二条适用范围：本规定适用于山东热电公司及的会计基础工作。

第三条术语和定义：会计基础工作是对为企业会计核算和会计管理服务基础性工作的总称。

第二章管理职责

第四条总会计师

负责监督、检查、指导会计基础工作。

第五条财务部

（一）负责遵照本规定具体组织公司的会计基础工作。

（二）负责设立会计机构，配备财务部机构负责人和会计人员。

（三）负责对公司发生的经济业务进行会计核算，实施内部会计监督。

第三章管理内容与要求

第六条会计机构设置和会计人员配备

（一）公司必须按规定设置独立的会计机构，并根据会计业务需要，设立会计工作岗位。会计工作岗位一般包括：会计机构负责人、出纳、资金管理与核算、存货管理与核算、在建工程管理与核算、固定资产管理与核算、工资核算、成本费用管理与核算、价格管理、销售核算、往来款项核算，财务成果核算、纳税管理与核算、总账报表、预算管理、稽核、综合分析、会计电算化管理、会计档案管理等岗位。

（二）会计机构内部必须以书面形式建立岗位责任制，明确不同岗位的职责范围、工作内容和工作标准。

（三）会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应当符合内部牵制制度的要求。出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管、银行余额调节表的编制和收入、费用、债权、债务账目的登记及会计电算化的管理工作。

（四）会计工作岗位实行定期轮换制度，根据实际情况和工作需要，对会计人员的工作岗位有计划的进行轮换。出纳岗位轮换周期不应超过两年。

（五）根据集团公司有关规定设置总会计师。

（六）根据会计业务的需要设置财务部，配备财务部主任，负责组织管理本单位的会计工作，对公司的会计基础工作负有领导责任。财务部主任的任免，符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定，并征得上级公司计财部的同意。

（七）会计机构负责人应当具备的基本条件：

1.坚持原则、廉洁奉公。

2.中级以上会计专业技术资格。

3.主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时不少于三年。

4.熟悉国家财经法律、法规、规章、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。

5.有较强的组织能力。

6.身体状况能够适应本职工作的要求。

（八）实行会计机构负责人任免报告制度，各级会计机构负责人的任免必须事先征得上一级会计部门的同意。

（九）根据会计业务需要和岗位责任制的要求配备会计人员，会计人员由上级公司统一管理，会计人员必须由与本单位签订正式劳动合同的员工担任，其他另有规定的除外。

（十）会计人员应当具备的基本条件

1.有会计从业资格证书。

2.具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度，遵守职业道德、保守本单位的商业秘密。

（十一）会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。对轮换工作岗位的财务人员,必须在本月20日前办理财务移接交手续。会计人员在接到调整工作岗位通知后一周内,必须将本人所经管的工作全部移交接替人员。

（十二）会计人员办理移交手续，必须及时做好以下工作:

1.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕，加盖填制人印章。

2.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

3.编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、文件、其他会计资料和物品等内容；移交人员从事会计电算化工作的，还应当在移交清册中列明所使用的会计软件、用户名及密码、会计软件数据磁盘(光盘、磁带等)及有关资料、实物名称及数量等内容。

(十三）会计人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人负责监交；会计机构负责人交接，由单位负责人负责监交。必要时，可由上级单位派人会同监交。

(十四)移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。

1.现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。

2.银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，并查明原因。

3.财产物资和债权债务明细账户余额要与总账有关账户余额以及实物核对相符，往来账要核对清楚。

4.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明。

5.移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要