国开作业纳税筹划-形考任务三(20分)87参考(含答案) .pdfVIP

题目：20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%

的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资

撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得

应缴企业所得税为（）万元

选项A：85

选项B：340

选项C：0

选项D：200

答案：85

题目：如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异

会出现（）。

选项A：时间性差异

选项B：不会出现时间性差异和永久性差异

选项C：永久性差异

选项D：会同时出现时间性差异和永久性差异

答案：时间性差异

题目：根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

选项A：经审批的流动资产盘亏损失

选项B：非广告性质的赞助支出

选项C：被没收的财物

1

选项D：行政罚款

答案：经审批的流动资产盘亏损失

题目：境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息

收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。

20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

选项A：160

选项B：172

选项C：36

选项D：196

答案：172

题目：下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、

筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（）

选项A：流转税

选项B：资源类税

选项C：财产与行为税

选项D：企业所得税

答案：企业所得税

题目：年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机

关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

选项A：6月1日至9月1日

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