税务师职业资格税法二(主观题)模拟试卷6(题后含答案及解析).pdf

税务师职业资格税法二（主观题）模拟试卷6(题后含答案及解析)

全部题型3.计算题4.综合分析题

计算题共8题，每题2分。每题的备选项中只有1个最符合题意。

中国公民王某就职于国内A上市公司，2016年收入情况如下：(1)5月1日

起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取租金收入3800元，不含增值

税。当月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。(2)

在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴

35000元。(3)3月取得国内B上市公司分配的红利收入18000元(其持股期限为3

个月，当月转让所持有的B上市公司股票)。(4)4月赴国外进行技术交流期间，

在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利权转让收入折合人民

币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800

元和12000元，并取得完税凭证。(5)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项

技术，取得收入40000元。通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠

20000元，同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，均取得了

相关捐赠证明。(6)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月

起每周六为该培训机构授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训机构授课4

次。(7)7月转让上海证券交易所C上市公司股票，取得转让所得15320．60元，

同月转让通过沪港通投资香港证券交易所上市的某上市公司股票，取得转让净所

得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。(8)12月取得当年度全年一次性奖

金收入36000元，王某当月的工资为4500元。要求：根据以上资料，回答下列

问题。

1．王某5～6月出租房屋应缴纳的个人所得税为()元。(不考虑财产租

赁的相关税费)

A．420

B．480

C．640

D．320

正确答案：B

解析：王某5～6月份出租房屋应纳个人所得税=(3800—800—800)×10％

+(3800—400—800)×10％=480(元)。

2．王某3月取得的独立董事津贴和红利收入应缴纳个人所得税()元。

A．8200

B．6800

C．3200

D．6000

正确答案：A

解析：王某从国内另一家公司取得的独立董事津贴应按“劳务报酬所得”项

目缴纳个人所得税。王某应纳个人所得税=35000×(1—20％)×30％一

2000=6400(元)。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1

个月以内(含1个月)的，其股息、红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在

1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额；持股期限超过1

年的，暂免征收个人所得税。王某3月份取得的红利收入应纳个人所得税=18000

×50％×20％=1800(元)。合计=6400＋1800=8200(元)。

3．王某4月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税()元。

A．120

B．200

C．300

D．220

正确答案：A

解析：在甲国演讲收入按照我国税率应缴纳的个人所得税=12000×(1—20％)

×20％=1920(元)，应在我国补缴个人所得税=1920一1800=120(元)。在乙国取得

专利权转让收入按照我国税率应缴纳的个人所得税=60000×(1—20％)×20％

=9600(元)，由于在国外已经缴纳税款12000元，所以不需要在我国补缴个人所

得税。王某4月份从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税为120元。

4．业务(5)和业务(6)支付单位应代扣代缴的个人所得税为()元。

A．400

B．560

C．600

D．1568

正确答案：D

解析：