税收会计练习题库.docx

税收会计练习题库

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.某企业为增值税一般纳税人,2019年6月销售自产的货物,开具的普通发票上注明含税金额50000元,当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税2600元,上月销售的货物在本月发生销货退回,退还给购买方价税合计金额2000元并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税()元。

A、2922.12

B、6080

C、0

D、6460

正确答案：A

2.企业下列项目的所得减半征收企业所得税（）o

A、糖料作物的种植

B、油料作物的种植

C、香料作物的种植

D、麻类作物的种植

正确答案：C

3.2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元（能提供有效凭证）.销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、406.25

B、281.25

C、218.75

D、500

正确答案：B

4.某石化企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售柴油100000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油40000升，且已分别核算.该企业2019年3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率1.2元/升）

A、0

B、60000

C、72000

D、108000

正确答案：C

5.位于市区的甲企业2017年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元.被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A、3.5

B、4.9

C、3.25

D、4.55

正确答案：D

6.某外贸公司进口一批小轿车用于对外销售，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%.消费税税率9%.则进口环节应纳消费税（）万元。

A、70.31

B、49.45

C、65.23

D、61.81

正确答案：D

7.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）

A、108

B、103.58

C、102.75

D、104.25

正确答案：D

8.被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项,逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,稽查局经()批准,可以依法采取强制执行措施,或者依法申请人民法院强制执行。

A、所属税务局领导

B、稽查局

C、所属税务局局长

D、上一级税务局局长

正确答案：C

9.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台.取得含税价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2.26万元,则该工厂应缴纳的增值税为()万元。

A、0.26

B、0.86

C、0.18

D、1.62

正确答案：A

10.适用于总体单位(纳税人)数目不大,且纳税人之间差异不大情况下确定稽查对象的人工选案方法是()。

A、等距抽样

B、分层抽样

C、分类抽样

D、简单随机抽样

正确答案：D

11.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A、非营利单位转让办公用房

B、合作建房的双方之间建房转让

C、企业之间互换办公用房

D、企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%

正确答案：D

12.某企业(增值税一般纳税人)2019年8月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司(增值税一般纳税人)租入一台机器,取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元,该机器既用于生产货物,又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车,取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业当期应纳增值税税额为()元。

A、16000

B、10041.38

C、12800

D、7200

正确答案：D

13.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）o

A、个人专利权被侵权，通过诉讼取得的经济赔偿收入

B、转让土地使用权取得的收入

C、个人取得财产保险的赔款收入

D、转让虚拟货币取得的收入

正确答案：A

14.下列证件中,不属于“五证合一”的是()。

A、纳税清缴凭证

B、组织机构代码证

C、税务登记证

D、工商营业执照

正确