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税收会计练习题库+答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2019年1月办理了内部退养手续.当月领取工资6500元和一次性补偿收入60000元。王某1月份应预扣预缴个人所得税（）元。

A、1845

B、1975

C、1755

D、1130

正确答案：A

2.2016年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房，租期5年。2018年3月该公司对门面房进行改建装修，发生改建费用20万元。关于改建费用的税务处理，下列说法正确的是（）。

A、改建费用应从2018年1月进行摊销

B、改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

C、改建费用应作为长期待摊费用处理

D、改建费用应在3年的期限内摊销

正确答案：C

3.下列各项中,税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()o

A、虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的

B、曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的

C、企业开业初期,生产经营尚未正规的

D、外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的

正确答案：A

4.被诉稽查局负责人岀庭应诉的,可另行委托()名诉讼代理人。

A、3—4

B、4—5

C、1—2

D、2—3

正确答案：C

5.检查结束前，必要时，可以向被查对象发出（）.要求其在限期内书面说明，并提供有关资料；被查对象口头说明的，检查人员应当制作笔录，由当事人签章。

A、《税务稽查工作报告》

B、《税务事项通知书》

C、《税务稽查工作底稿》

D、《税务检查通知书》

正确答案：B

6.个人自行购买的符合规定的商业健康保险，单位应自其提交保费凭单的次月起，按照不超过（）元/月的限额，在计算其个人所得税应纳税所得额时扣除。

A、200

B、800

C、100

D、150

正确答案：A

7.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A、非营利单位转让办公用房

B、企业之间互换办公用房

C、企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%

D、合作建房的双方之间建房转让

正确答案：C

8.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务o2019年1月进口货物缴纳增值税32万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2019年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（）万元。

A、10.08

B、6.96

C、6

D、9.36

正确答案：B

9.2019年8月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元。

A、210.2

B、216.2

C、224

D、225.2

正确答案：B

10.税收区别于其他财政收入形势的基本标志是()

A、税收特征

B、税收征收依据

C、税收本质内涵

D、税收法律规定

正确答案：A

11.审理结束时,审理人员应当提出综合性审理意见,对提交的经查未发现问题的《税务检查报告》,审理人员审理确认后,制作()

A、《税务处理决定书》

B、《审理报告》

C、《税务行政处罚事项告知书》

D、《税务检查结论》

正确答案：D

12.刘某2019年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A、914.40

B、912.40

C、928.00

D、920.40

正确答案：C

13.甲企业(小规模纳税人)对外提供劳务派遣服务,2019年5月取得含税收入共130万元,代用工单位支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社保及住房公积金共计10万元。甲企业就此项业务选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为()万元。

A、3.79

B、3.9

C、5.71

D、6.19

正确答案：C

14.根据企业所得税规定，下列情形中，税务机关应核定其应纳所得税额的是（）。

A、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

B、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

C、能正确核算（査实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

D、不能正确核算（查实）成本费用总额，也不能正确核算（查实）收入总额的

正确答案：D

15.对于关税的征收管理规定，下列说法正确的是（）。

A、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准.海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

B、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止.按滞纳税款万分