2025年税务师考试《税法一》试题与参考答案.docxVIP

2025年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、按照税法规定，以下哪种情况的个人转让住房可以享受免征增值税的优惠？（单选）

A、非首次住房转让

B、首次住房转让

C、人民法院裁定拍卖的住房转让

D、赠与他人的住房转让

2、以下关于企业所得税的征收管理表述，正确的是哪一项？（单选）

A、企业所得税实行按月预缴，按季度汇总结算后缴纳

B、企业所得税实行按年计征，年终一个月内申报缴纳

C、企业所得税实行按年计征，年终三个月内申报缴纳

D、企业所得税实行按季度预缴，按年汇总结算后缴纳

3、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。

A.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业依法清算时，其清算所得应当缴纳企业所得税

C.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入

D.企业发生的支出，超过年度利润总额12%的部分，准予在以后年度结转扣除

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.企业取得的财政拨款

B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业取得的符合规定条件的企业年金、职业年金

D.企业依法享受的税收优惠

5、根据税法的相关规定，小规模纳税人的增值税起征点通常是按照（）计算的。

A、销售收入

B、营业收入

C、销售货物的数量

D、销售货物的金额

6、企业转让旧固定资产而产生的税金应使用（）专用发票抵扣。

A、增值税

B、企业所得税

C、城市维护建设税

D、教育费附加

7、下列关于企业所得税征税对象的说法中，正确的是（）。

A.企业所得税的征税对象包括企业依法清算时清理所得和其他所得

B.企业所得税的征税对象不包括外商投资企业的再投资资产

C.企业所得税的征税对象包括企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得

D.企业所得税的征税对象不包括个人独资企业和合伙企业

8、下列关于个人所得税法中工资薪金所得的说法中，正确的是（）。

A.工资薪金所得包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得

B.税法规定，个人取得的所得，只要超过了税法规定的起征点，就应当按照工资薪金所得纳税

C.个人所得税法中规定的工资薪金所得的起征点为每月5000元

D.个人所得税法中规定的工资薪金所得的适用税率为百分之三至百分之四十五

9、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不可以在税前扣除？（）

A.允许扣除的广告费和业务宣传费

B.管理费用中合理的职工培训费用

C.向非国家机关和社会团体的捐赠

D.企业发生的销售费用10、某企业2022年度的利润总额为1000万元，发生了符合条件的研发费用支出200万元，因不可抗力因素发生营业外支出50万元，不考虑其他因素，则该企业在2022年度的应纳税所得额为（）万元。

A.750

B.700

C.800

D.900

根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受他人的捐赠

D.符合规定的企业年金

根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.年终加薪

13、根据《税法一》的内容，下列业务中，增值税纳税义务发生时间为（）。

A.销售货物并交付时

B.销售服务、无形资产或者不动产时

C.纳税人提供加工、修理修配劳务时

D.纳税人在境外销售货物或者劳务时

14、根据《税法一》的规定，企业所得税的纳税期限为（）。

A.依法定日历年度计算

B.按月或者按季度预缴

C.按次性收入计算

D.按每次收入计算

15、“数字、”方式题号，单项选择题

题目内容：

根据税法规定，下列哪种情形不征收个人所得税？

A、个人获得的工资、薪金收入

B、个人获得的劳务报酬收入

C、个人获得的利息、股息、红利所得

D、个人获得的捐赠收入

16、“数字、”方式题号，单项选择题

题目内容：

下列哪种类型的企业可以享受小微企业的税收优惠政策？

A、所有年销售额不超过500万元的企业

B、所有销售额不超过500万元的企业，无论是否为有限公司

C、所有有限责任公司，不论销售额多少

D、销售额不超过500万元的企业，且不为个体工商户

17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定的期限办理税务登记的，由税