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税收会计模拟练习题与答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.2019年12月甲企业(一般纳税人)销售给乙公司5000套服装,每套不含税价格为500元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折销售(折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明).甲企业此项业务的销项税额是()元。

A、320000

B、260000

C、325000

D、306000

正确答案：B

2.纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的,由税务机关责令在一定限期内缴纳;逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准.对纳税保证人釆取强制执行措施。这一责令限期是()o

A、10日

B、45日

C、150

D、30日

正确答案：C

3.根据规定，非居民企业间接转让不动产，扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起（）内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。

A、7日

B、10H

C、30H

D、5日

正确答案：A

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（）。

A、加班补贴

B、差旅费津贴

C、工龄补贴

D、岗位津贴

正确答案：B

5.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是()o

A、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证

B、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查

C、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证

D、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印

正确答案：B

6.()是指税务稽査局将税务稽查随机抽查信息主动向社会公布的业务处理过程。

A、税务稽查处理

B、税务稽查随机抽查

C、双随机信息公开

D、税务稽查审查

正确答案：C

7.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）o

A、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税

B、纳税人岀租房产，自交付房产之月起缴纳房产税

C、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税

D、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

正确答案：D

8.某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2019年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元,购进用于办公的汽车2辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元,上期结转加计抵减额余额为5万元,该公司6月应纳增值税()万元。

A、63.73

B、76.41

C、84.60

D、57.05

正确答案：D

9.下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。

A、租金收入

B、货币收入

C、实物收入

D、无形资产收入

正确答案：A

10.申请人对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向()申请行政复议。

A、共同上一级税务机关

B、省级人民政府

C、国家稅务总局

D、共同上一级行政机关

正确答案：D

11.甲企业2019年税前会计利润为150万元。当年7月某地发生洪涝灾害.该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元，已在税前会计利润中据实扣除。已知该企业适用的企业所得税税率为25%.假设无其他纳税调整事项。则该企业2019年所得税应纳税额为（）万元。

A、37.5

B、45

C、30

D、40.5

正确答案：B

12.下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定，表述错误的是（）

A、在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人

B、委托加工（除另有规定外）.委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人

C、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额

D、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，其他产品的销售额丕征收消费税

正确答案：D

13.根据税收征收管理法律制度的规定,下列组织和人员中,不用办理税务登记的是()

A、某企业在外地设立的分支机构

B、某股份公司

C、某文化岀版社

D、在集贸市场流动买菜的农村菜农

正确答案：D

14.纳税人对税务机关的下列行为不服时,不可以申请行政复议的是(

A、税务机关为其确认征税对象

B、税务机关对其作出税收保全措施

C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D、税务机关责令其提供纳税担保

正确答案：C

15.下列关于因移居境外注销中国户籍的个人所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

A、纳税人有未缴或者少缴税款的，应当在注销户籍前，结清欠缴或未缴的税款

B、纳税人在注销户籍年度取得综合所得的，应当在出国前，办理当年综合所得的汇算清缴

C、纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的，应当在注销户籍