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税务师考试《税法一》模拟试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

下列关于房产税纳税人的说法正确的是（）。

A.房屋产权属于国家所有的，由使用单位缴纳房产税

B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税

C.房屋产权出典纠纷未解决的，暂缓缴纳房产税

D.无租使用房产经营的企业暂不缴纳房产税，但要按期上报财产情况表接受审核监督

下列关于车船税的表述中正确的是（）。

A.车船税的纳税地点为纳税人所在地，实行就地纳税原则

B.车船税的纳税义务发生时间一般为取得车船所有权的年度终了之日

C.车船税的计税依据是纳税人拥有车船的数量和种类

D.车船税的纳税期限是纳税人购买车船后的次月内一次性缴纳全年税款

3、在下列各项中，属于我国消费税征税范围的是（）。

A.黄酒

B.啤酒

C.汽油

D.柴油

4、根据现行规定，下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A.电力公司向用户提供的免收电费的供电

B.企业转让旧设备的行为

C.供电局收取的供电费

D.资助教育的行为

根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.有限责任公司

根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.无住所而在境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所且不居住在境内超过一年的个人

D.在中国境内无住所但在境内居住满半年的个人

7、根据现行税法规定，下列关于车船税的表述中正确的是（）。

A.纳税人未按照规定缴纳车船税的，税务机关可以处以罚款并通知扣缴义务人缴纳税款

B.车船税的纳税地点为纳税人所在地，扣缴义务人所在地以及应税车船登记地或纳税人购买保险所在地等任意地点均可申报缴纳车船税

C.车辆应纳税额=计税单位数量×年税额标准/载客人数×年税额标准

D.车船税的纳税义务发生时间取决于纳税人购买车船的时间

8、某企业进口应税消费品一批，海关核定的关税为应税消费品的关税计税依据与应税消费品关税和消费税的应税组成合计价值计算而来的总计费用相符时的价格为（）。该企业拟将该批应税消费品在国内销售并计算增值税和消费税，其增值税计税依据为应税消费品的进口应税成本。（说明：本题所提及的价格均不含增值税）关于增值税和消费税相关处理说法正确的是（）。

A.应税消费品的进口应税成本不包含关税，只包含消费税和增值税计税依据确定的进口应税成本组成价值合计数计算出来的费用之和。该企业按该价值缴纳消费税即可享受进口应税消费品的优惠政策。应税消费品的进口应税成本中不含增值税部分

B.应税消费品的进口应税成本包含关税和消费税计税依据确定的进口应税成本组成价值合计数计算出来的费用之和，以及进口环节应缴纳的增值税。该企业需按进口应税消费品的销售价格计算增值税和消费税，并在销售时缴纳消费税和增值税即可享受进口应税消费品的优惠政策

C.应税消费品的进口应税成本包含关税和消费税计税依据确定的进口应税成本组成价值合计数计算出来的费用之和。该企业需按进口应税消费品的销售价格计算增值税和消费税，并在进口环节缴纳消费税和增值税后在国内销售时不再缴纳消费税和增值税

D.应税消费品的进口应税成本不包含关税和消费税计税依据确定的进口应税成本组成价值合计数中的其他税种金额（仅包含增值税计税依据）。在缴纳消费税时还应按不含增值税的计税价格缴纳消费税

根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。

A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现

B.以销售商品为主营业务的企业，销售商品和提供劳务的，应当分别核算销售商品和提供劳务的收入，不得将销售商品和提供劳务的收入合并统一核算

C.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的会员费应在整个受益期内分期确认。

D.企业以非货币性资产交换方式取得固定资产的，应按非货币性资产交换日确认收入的实现。

根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的征收管理说法正确的有（）。

A.居民个人取得综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），按年计算个人所得税。

B.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

C.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。

D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得也应当按月或者按次分项计算个人所得税。

11、个人所得税法中，下列哪一项不属于居民个人的判定标准？