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2022年税务师《税法二》试题

[单选题]1.某公司2021年5月15日，签订新建商品房销售合同，房产交付使

用时间是2022年5月31日。2022年7月15日，该公司办理房屋权属证书，该

商品房城镇土地使用税的纳（江南博哥）税义务发生时间为()。

A.2022年7月

B.2021年6月

C.2022年8月

D.2022年6月

正确答案：D

参考解析：购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。

[单选题]2.企业取得的下列款项中，应计算缴纳企业所得税的是()。

A.未指定用途的账户奖励

B.国家投资款

C.增值税出口退税款

D.增值税留抵退税款

正确答案：A

参考解析：选项BCD，不计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

[单选题]3.下列关于同期资料保管期限的说法中，正确的是()。

A.自税务机关要求准备完毕之日起保存10年

B.自税务机关要求准备完毕之日起保存8年

C.自税务机关要求准备完毕之日起保存3年

D.自税务机关要求准备完毕之日起保存5年

正确答案：A

参考解析：同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。

[单选题]4.居民个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是()。

A.国家金融债券的利息收入

B.证券交易结算资金的利息收入

C.企业债券的利息收入

D.储蓄存款的利息收入

正确答案：C

参考解析：国债和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自2008年

10月9日起，对居民个人储蓄存款利息所得和证券市场个人投资者取得的证券

交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。储蓄存款的利息收入，免征个

人所得税。

[单选题]5.居民陶先生及70岁父亲2021年发生的医药费支出，在扣除医保报

销后个人负担金额分别为16000和92000。陶先生综合所得年度汇算清缴可以扣

除的大病医疗的最高金额是()。

A.1000

B.78000

C.80000

D.16000

正确答案：A

参考解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支

出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000

元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

[单选题]6.依据企业所得税相关规定，下列支出可以在发生当期应纳税所得额

中扣除的是()。

A.子公司向母公司支付的管理费

B.向投资者支付的股息红利

C.被财政部门没收财产的损失

D.企业违反销售合同支付的违约金

正确答案：D

参考解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的

股息、红利等权益性投资收益款项。（2）企业所得税税款。（3）税收滞纳

金，指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规，被税务征收机关加收的滞纳

金。（4）罚金、罚款和被没收财物的损失，指纳税人违反国家有关法律、法规

规定，被有关部门处以的罚款、罚金和被没收的财物。（5）《企业所得税法》

第九条规定以外的捐赠支出。（6）赞助支出，指企业发生的与生产经营活动无

关的各种非广告性质支出。（7）未经核定的准备金支出，指不符合国务院财

政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。根据

《企业所得税法实施条例》第五十五条规定，除财政部和国家税务总局核准计

提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险

准备等准备金均不得税前扣除。（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构

之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利

息，不得扣除。（9）与取得收入无关的其他支出。

[单选题]7.关于外国企业常驻代表机构经费支出税务处理，符合企业所得税法

规定的是()。

A.境内发生的公益性捐款作为经费支出

B.发生的交际应酬60%计入经费支出

C.银行存款利息收入应直接冲减经费支出

D.购置固定资产支出应一次性计入经费支出

正确答案：D

参考解析：选项A，以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳

金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应

作为代表机构的经费支出额；选项BC，利息收入不得冲抵经费支出额；发生的

交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额。

[单选题]8.下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的15%在企业所