公司资产管理控制流程及风险控制矩阵.docx

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公司资产管理控制流程及风险控制矩阵

存货库存管理流程

①业务流程图

财务成本部仓库管理部门市场部

财务成本部

仓库管理部门

市场部

②风险控制矩阵

控制事项

控制活动

控制

主体

协控

风险

水平

控制文档

阶段控制

D1

1、违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉失真。

仓库管理部门

中

《毛坯库作业指导书》

《半成品库作业指导书》

2、保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。

仓库管理部门

质量管理部

中

《产品标识办法》

《危险化学品管理制度》

《仓库管理规定》

D2

3、未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。

仓库管理部门

财务成本部

中

《物资采购管理办法》

4、盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并作出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。

仓库管理部门

财务成本部

中

《实物资产盘点管理办法》

5、处理不当，可能导致法律问题。

仓库管理部门

中

固体废物收集、标识、储存和处置管理规定

固定资产请购流程

①业务流程图

生产制造部财务成本部综合管理部②风险控制矩阵

生产制造部

财务成本部

综合管理部

控制事项

控制活动

控制

主体

协控

风险

水平

控制文档

阶段控制

D1

1、规范请购手续，明确各环节职责，明确申请审核要求，相关人员及部门负责人签字认可，层层把关。

2、规范审批数额和审批权限，公司高管层各司其职。

公司高管层

综合管理部及各相关部门

中

《固定资产管理办法》

D2

1、制定招标审价策略或对招标审价方案中的技术要求进行会审

2、规定需要招标的项目，按《招投标管理办法》组织招投标；其它项目按公司《审价管理办法》进行审价。

3、招标或审价后，综合管理部、生产制造部等相关部门与供应、施工等相应方进行谈判，合同签订按《合同管理办法》的要求和权限进行审查审批。经审批同意后，与相应方签订正式合同和技术协议。

公司领导、招标小组、归口管理部门

综合管理部及各相关部门

高

《固定资产管理规定》

《固定资产投资项目管理办法》（参照XX）

《招投标管理办法》

《审价管理办法》

D3

1、制定固定资产验收规定，明确验收程序和工作要求

2、验收职责落实到位，参加人员分别按专业类别及相应的验收内容、功能参数逐步逐项检查检测，签名确认；质量管理科门、使用等部门对产品加工质量等共同把关。

3、发现问题由归口管理部门及时安排与供应方交涉，避免纠纷，从而保证公司利益。

4、符合要求及时办理固定资产转固手续。

采购管理部门

质量、财务及使用部门

中

《设备验收作业指导书》

D4

1、财务成本部根据由归口管理部门、使用部门签字确认后的《资产验收单》、综合管理部、生产制造部审核确认后的发票及资产成本明细表及时进行账务处理，编制固定资产记账凭证，填记资产明细账及卡片。

财务成本部

归口管理部门

综合管理部、生产制造部及使用部门

中

《固定资产管理规定》

D5

1、综合管理部、生产制造部使用部门分别在固定资产台帐、分台帐上登记入帐，资料由项目实施归口部门按规定归档，资产转入正常的使用管理。

综合管理部

使用部门

《固定资产管理规定》

固定资产管理流程

①业务流程图

综合管理部、生产制造部②风险控制矩阵

综合管理部、生产制造部

控制事项

控制活动

控制

主体

协控

风险

水平

控制文档

阶段控制

D1

1、应制定固定资产管理程序，明确使用管理的职责；

3、应制定设备操作规程，确保设备的正确操作。

2、应建立固定资产使用和维护保养制度，明确使用维护的具体要求。

综合管理部、生产制造部

中

1、《设备管理办法》

2、《设备操作规程》

D2

1、应根据工艺技术要求，确定修理类别，以便分类管理；

3、应制定设备维修作业指导书，明确修理工对各类设备针对不同类别修理的具体步骤和要求；

2、编制维修工作程序作业指导书以明确验收标准，检验员按照检验项目的要求，执行检验并做好记录。

综合管理部、生产制造部

技术中心、质量管理部和设备使用部门

中

1、《设备维修工作程序作业指导书》

2、《设备维修作业指导书》

3、《金切、锻压设备修理检验技术标准》

4、《金切设备精度检测管理办法》

5、《主要生产设备完好标准》

D3

应建立固定资产处理与转移控制制度，明确固定资产处置的范围、标准、程序、审批权限和责任。

综合管理部、生产制造部

财务成本部和设备使用部门

中

1、《固定资产管理办法》

2、《设备管理办法》

无形资产管理流程

①业务流程图

财务成本部②风险控制矩阵

财务成本部

控制事项

控制活动

控制

主体

协控

风险

水平

控制文档

阶段控制

D1

1、具有可公开性、新颖性的技术申请为专利，具有技术秘密特性的不能申请专利；

2、专利申请材料的申