会计单元测试张志凤基础班 会计·单元测试·张志凤基础班·第20章.docxVIP

第二十章所得税

一、单项选择题

1.A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。

A.8B.16C.6D.4

2.某企业期初递延所得税负债余额为1188万元，本期末资产账面价值为12400万元，计税基础为10000万元，适用的所得税税率为25％，无其他差异，本期期末递延所得税负债的余额为（）万元。

A.792B.600C.192D.984

3.大山公司2009年度因无标的物的亏损合同确认了预计负债100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成时可以抵扣。2009年期初递延所得税资产的余额为50万元，所得税税率为25％。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2009年末递延所得税资产的余额为（）。

A．贷方25万元

B．借方75万元C．贷方50万元D．借方50万元

4.某企业期初递延所得税负债余额为680万元，本期末资产账面价值为18000万元，计税基础为16000万元；负债账面价值为12000万元，计税基础为13000万元，适用所得税税率为25％，无其他差异，本期期末递延所得税负债的发生额为（）万元。

A.20B.750C.70D.430

5.甲公司2008年12月31日应收账款账面余额为3000万元，坏账准备余额为240万元。2008年1月1日，应收账款账面余额为2000万元，坏账准备余额为100万元；2008年坏账准备的借方发生额为100万元为本年核销的应收账款，贷方发生额为60万元为收回以前年度已核销的应收账款而转回的坏账准备，计提180万元坏账准备，假设所得税税率为25％，2008年12月31日该项业务导致递延所得税资产发生额为（）万元。

A.25B.35C.60D.0

6.某企业按照销售收入2％预计产品售后保修费用，上期末预计负债（产品质量保证）余额为100万元，本期发生保修材料人工费70万元，本期销售净收入为3000万元，本年和以前年度所得税税率为33％，从下一年度适用的所得税税率调整为25％，该企业预计负债导致资产负债表递延所得税期末数和本期发生数分别为（）万元。

A.递延所得税资产90和21.6（借方）

B.递延所得税负债33和22.5（贷方）

C.递延所得税资产22.5和10.5（贷方）

D.递延所得税负债33和10.5（借方）

7.甲公司2008年12月31日无形资产减值准备账面余额160万元，2009年又计提100万元，该无形资产原值800万元，从2008年1月1日起按照10年平均摊销，会计与税法的摊销规定没有差异。假定除上述事项外，无其他调整事项，所得税税率为25%，则该公司2009年末该项业务导致递延所得税资产余额为（）万元。

A.60.56B.40C.65D.50

8.某公司2008年交易性金融资产账面初始成本为2000万元，12月31日其公允价值为2400万元，可供出售金融资产初始成本1000万元，12月31日公允价值为1300万元，该公司2008年以前没有该类金融资产，则2008年12月31日该企业应确认计入资产负债表的递延所得税负债和影响利润表的递延所得税费用分别为（）万元。

A.100，100B.175，75C.175，100D.100，75

9.某公司2008年1月1日将一项原值1000万元、已经计提折旧200万元的自用房产中止自用转作经营性出租，并对投资性房地产采用公允价值计价。2008年1月1日其公允价值为1200万元，2008年12月31日其公允价值为1300万元，该房产预计使用20年，已经使用4年，原折旧年限和方法与税法一致，假定税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，2008年12月31日该项投资性房地产的账面价值和计税基础分别为()万元。

A.1200，800

B.1300，800

C.1300，750

D