《税法一》税务师考试试题及答案指导(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

下列关于房产税纳税人的说法正确的是（）。

A.房屋出租的，由承租方为纳税人

B.产权所有人不在房屋所在地的，不缴纳房产税

C.产权属于集体和个人所有的经营用房，由使用人纳税

D.房屋产权出典的，由出典方纳税

关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。

A.凡在城市、县城、建制镇和盐场使用土地的单位和个人均应缴纳城镇土地使用税

B.经济发达地区可以适当提高城镇土地使用税的税额标准，但必须经过财政部批准

C.对农林牧用地征收城镇土地使用税，以鼓励农业生产发展

D.凡有土地收益的单位和个人都必须缴纳城镇土地使用税

3、下列关于税收立法权限的说法中，正确的是（）。

A.全国人大及其常委会行使国家立法权，制定、修改、废止税收法律

B.国务院根据宪法和法律，制定行政法规

C.地方人大及其常委会行使地方立法权，依法制定、修改、废止税收地方性法规

D.自治区、自治州、自治县的人民代表大会有权制定自治条例和单行条例，报全国人大常委会批准后生效

4、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。

A.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业依法清算时，应当以清算期间作为企业所得税的纳税期限

C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后五个月内汇算清缴

D.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止

5.（分数：1分）关于增值税应税服务的正确表述是：______。

A.增值税应税服务包括销售货物和提供劳务

B.所有服务业提供的服务都属于应税服务

C.增值税应税服务仅限于特定行业，如金融和电信行业

D.增值税应税服务不包括不动产销售，但包括不动产租赁服务

6.（分数：1分）关于企业所得税税前扣除标准的正确表述是：______。

A.企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时予以扣除

B.企业的公益性捐赠支出超过年度利润总额的一定比例时可以在计算应纳税所得额时扣除

C.企业所得税税前列支的支出中包含了所有行政事业的罚款及滞纳金支出

D.计算应纳税所得额时，企业发生的合理工资薪金支出可以全额扣除

7、下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

B.增值税既可以征消费税，也可以征企业所得税。

C.增值税的纳税人是所有从事经营活动的单位和个人。

D.增值税只对增值额征收，不包括间接税。

8、下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.甲供工程选择适用简易计税方法计税的项目。

B.甲供工程选择适用一般计税方法计税的项目。

C.甲供工程选择简易计税方法的建筑服务。

D.甲供工程选择一般计税方法的建筑服务。

根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的是（）。

A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现。

B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。

C.以销售商品为主营业务的企业，购入商品后再销售时，以商品的卖出时间为收入确认时间。

D.从财政、政府部门直接取得的经营性收入，以收付实现制为收入确认时间。

根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。

A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得。

B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得。

C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪、劳动分红所得。

D.个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得。

根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，错误的是（）。

A.以分期收款方式销售货物的，以合同约定的收款日期为收入确认时点。

B.以预收货款方式销售货物的，以发出货物的日期为收入确认时点。

C.以转让股权取得的收入，以转让股权交割的日期为收入确认时点。

D.以债券利息收入的形式取得的收入，以实际收到利息的日期为收入确认时点。

根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。

A.加班工资

B.补贴

C.干部津贴

D.独生子女补贴

根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得项目的是（）。

A.工资

B.奖金

C.劳动分红

D.独生子女补贴

根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业