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审计意见与建议汇报人：2024-02-03

CATALOGUE目录总体审计情况概述财务报表审计意见内部控制审计意见合规性审计意见经营管理建议后续跟踪审计安排

总体审计情况概述01CATALOGUE

评估被审计单位财务报表的真实性、完整性和准确性，以及内部控制体系的有效性。目的涵盖被审计单位的所有财务和业务活动，包括收入、支出、资产、负债等方面，以及相关的内部控制流程。范围审计目的和范围

采用风险导向审计方法，结合被审计单位的实际情况，制定相应的审计策略。包括初步业务活动、风险评估、控制测试、实质性程序等阶段，确保审计工作的全面性和有效性。审计方法和程序程序方法

根据审计证据和审计标准，对被审计单位的财务报表发表审计意见，如无保留意见、保留意见等。财务报表审计意见内部控制评价发现问题和建议后续行动计划评估被审计单位内部控制体系的设计和执行情况，发现内部控制缺陷并提出改进建议。汇总审计过程中发现的问题，分析问题产生的原因和影响，提出针对性的改进建议。针对发现的问题和建议，与被审计单位协商制定后续行动计划，明确改进措施和时间表。审计结果总结

财务报表审计意见02CATALOGUE

01确认资产、负债和所有者权益的余额是否真实、完整；02审查各项资产和负债的计价是否正确，是否符合会计准则的要求；03验证资产负债表中的勾稽关系是否正确，表内各项目之间的平衡关系是否保持；04关注资产负债表日后事项的影响，判断其对资产负债表的影响是否得到恰当处理。资产负债表审计意见

01审查利润表中的各项调整是否恰当，有无异常波动或不合理变动；验证利润表与资产负债表之间的勾稽关系是否正确，确保两者之间的数据一致；关注利润表日后事项的影响，判断其对利润表的影响是否得到恰当处理。核实利润表中的各项收入和费用是否真实、完整，确认其计量和确认是否符合会计准则的规定；020304利润表审计意见

确认现金流量表中的现金流入和流出是否真实、完整，是否符合会计准则的要求；验证现金流量表与资产负债表、利润表之间的勾稽关系是否正确，确保三者之间的数据一致；现金流量表审计意见审查现金流量表中的各项分类是否正确，有无混淆不同类别的现金流量；关注现金流量表日后事项的影响，判断其对现金流量表的影响是否得到恰当处理。

输入标表附注及其他信息披露审计意见审查报表附注及其他信息披露的内容是否真实、完整、准确，是否符合会计准则和相关法规的要求；验证报表附注中披露的其他重要信息，如或有事项、承诺事项、资产负债表日后非调整事项等，判断其对财务报表的影响是否得到恰当处理。审查报表附注中披露的关联方交易和资金往来，确认其是否公允、合法；关注报表附注中披露的重要会计政策和会计估计变更，判断其是否合理、恰当；

内部控制审计意见03CATALOGUE

内部控制环境评估治理结构与组织架构评估公司治理结构的合理性和组织架构的清晰度，确保决策、执行和监督职能相互分离、相互制约。企业文化与价值观分析企业文化的健康程度和员工价值观的统一性，判断是否存在诚信、道德和职业操守方面的问题。人力资源政策与措施审查公司人力资源政策的合理性和执行情况，包括招聘、培训、考核、晋升和薪酬等方面，确保员工具备必要的素质和技能。

风险识别与评估评估公司是否建立了完善的风险识别、评估和应对机制，能否及时发现和应对各种内外部风险。重大风险应对措施审查公司对重大风险的应对措施的合理性和有效性，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等方面。风险评估与应对措施

控制措施与执行评估公司各项内部控制措施的设计和执行情况，包括授权审批、职责分离、会计系统控制、财产保护控制等方面。关键控制点识别分析公司业务流程中的关键控制点，判断是否存在控制缺陷或漏洞，并提出改进建议。控制活动有效性评价

信息系统安全审查公司信息系统的安全性和可靠性，包括硬件、软件、网络和数据等方面，确保信息系统能够稳定运行并防止信息泄露。信息收集与传递评估公司信息收集、处理和传递的及时性和准确性，确保信息能够在内部有效传递和使用。反舞弊机制评估公司反舞弊机制的完善性和有效性，包括舞弊预防、发现、报告和处理等方面，确保公司能够及时发现和处理舞弊行为。信息与沟通机制评估

123评估公司内部监督体系的完善性和有效性，包括内部审计、监察、合规等方面，确保内部监督能够发挥应有的作用。内部监督体系审查公司是否定期开展内部控制自我评价工作，并能够及时发现和整改内部控制存在的问题。内部控制自我评价根据内部控制审计结果，提出针对性的改进建议，帮助公司完善内部控制体系，提高内部控制水平。改进建议内部监督体系及改进建议

合规性审计意见04CATALOGUE

法律法规遵守情况评价公司经营行为是否符合行业监管规定，如金融、环保等领域的特殊规定；公司是否建立健全法律风险防范机制，