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试析企业内部控制中存在的问题与优化对策

摘要：现在我们的企业已经进入高速经济发展时代，在企业内部

控制工作中制定行之有效的管理体系是企业发展生存关键问题，这

也就对我们的内部控制工作要‘高标准严要求’，本文就目前我们

企业内部控制工作中存在的问题进行分析、探究，并提出了相应的

优化对策。

关键词：优化对策管理制度

【中图分类号】f275

本文摘自中国论文网，原文地址：http：

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企业内部控制管理体系就是在企业的管理过程中为了提高企业

的经济效益和管理水平而建立的一系列加强自身控制和约束的各

种制度。企业内部控制制度的有效实施能减少企业中各种舞弊现象

的发生，保证企业的经营活动的顺利开展，为实现企业的发展目标

服务。

企业内部控制中存在的问题

1、内部控制制度存在缺陷

现在我们一些企业的内部控制制度很不完整，都是以前留下来

的，比较陈旧落后、不科学，在实际的工作存在很多的弊病、不切

实际，无法很好的发挥出其应有的作用，很大程度上基本形同虚设。

一些企业的领导者认为企业的内部控制是对企业领导层的监督

和约束，实施

企业内部控制会降低企业的运行效率。一些企业的领导则认为企

业的各项制度能保证企业的正常运行就行，对内部控制制度的先进

性不重视。

责任约束机制不到位。对员工的失德、失职、违法、违规行为，

未明确经营管理责任，员工不知道该做什么、不该做什么。没有建

立配套的责任追究制度，未在企业内部树立尽职履职观念，没有逐

级建立严格的责任问责、失职问责、引咎辞职和违规惩处制度等。

2、管理观念陈旧、思想保守

‘观念陈旧、思想保守’是我们许多企业从领导到员工很久以来

的一个通病，领导年龄老化、观念陈旧，总是按照传统的想法，时

常把内部控制工作归到财务一个部门，这样财务部门工作起来就得

不到企业内部其它部门的配合与支持，最终导致内部控制工作无法

有效的完成。

对内控建设工作缺乏长期性、持续性、综合性的全盘规划和考虑，

“头痛医头，脚痛医脚。内控管理中的一些内在的基本要求没有得

到贯彻落实，内控长效机制存在较大缺陷，内控文化没有真正建立。

3、企业人员个人素质、专业技能给内部控制制度的顺利实施产

生障碍

企业人员是企业内部控制制度的直接执行者，他们的素质和技能

对企业内部控制制度的实施有很大的影响，许多企业人员对工作认

知度不够，工作太自我，以自我为中心，主观意识就是以及方便，

一切方便的原则工作，心态不收法律约束，想当然的工作状态。这

样的心态就无法提高身的专业技能，在工作中经常出现一些不规范

现象。另一方面企业的管理者素质较低，权利过于集中，在企业管

理过程中对内部控制实施过程过分干预，凌驾于企业的内部控制系

统之上，最终影响企业内部控制效果。

对内部控制制度监督不力

企业内部监督是对企业内部控制情况的监督和检查，对企业内部

控制制度的切实执行有很大的帮助。但是从我国企业当前的内部监

督中来看，其监督力度还不够，很多企业的内部监督是由企业的内

部审计部门来制定的，但是内部审计部门在行政上是属于企业的财

务管理部门的，这样就造成企业的内部审计缺乏独立性，内部审计

的结果也不真实。另外，在一些企业中，内部审计的工作内容有很

大的缺陷，很多都将会计账目审查作为企业内部审计的重点，不重

视对内部控制制度、内部控制组织机构以及内部稽查情况的评价，

没有真正发挥内部审计的作用。

二、企业内部控制工作的优化对策

1、建立完善科学的管理制度

制度是管理的基本，要做到‘有章可循、有法可依’，只有好的

制度才会有好的管理。我们要结合企业自身经营特点制定科学先进

的内控管理制度，明确管理的目的。加强企业领导者对内部控制制

度的重视，认识到企业的内部控制可以有效帮助企业实现自己的经

济效益，要求领导要以身作则，起到带头作用，坚决贯彻执行财务

管理制度以保证内部控制工作的顺利进行。

2、解放思想强化意识创新观念

企业领导的思想意识和管理水平，是决定内部控制工作能否有效

开展的重要保证。领导要解放陈旧的思想观念，深入的了解现代化

内控管理工作对企业经营发展的重大意义。在管理观念、方法上要

不断的创新，这样更加助于企业更快掌握市场及经营信息，更好地

把握市场发展的态势，对经营的未来进行较好的预测，并能形成经

营控制的良好程序

要改变企业员工的思想认识，提高他们的个人素质和管理水平，

使他们能以现代企业发展的眼观看待问题，在自己的工作