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地方审计机关数据采集难点及解决建议

作者：保辉

来源：《财会学习》2018年第9期

摘要：政府审计近年来正在逐步地从财务领域审计拓展到绩效管理领域审计，传统审计方

式已经渐渐落后于时代要求。加之受到信息技术快速发展的影响，计算机辅助审计近年来得到

广泛的应用，审计技术的创新也推动了审计思路的创新。此外，财政监督工作和财政审计在财

政数字一体化软件日益普及的时代背景下也面临着更高的要求。如此一来，将信息技术作为政

府审计工作开展的手段是至关重要的，各个地方需要考核考虑自身实际情况进行审计综合分析

系统的构建，为提升审计工作质量和审计工作效果提供更为坚实的基础。

关键词：地方审计；审计质量；管理系统；解决方案；数据分析

一、计算机辅助审计应用现状

当前，审计机关对计算机辅助审计的应用主要体现在以下几点：第一，构筑审计管理系统，

即我们常说的构建OA办公自动化系统，需要对组织内审计项目进行统一的安排和使用，同时

也要对底稿、信息和方案进行一致的安排；第二，建立审计数据应用接口软件，相关的接口软

件可以及时有效地进行数据传输、汇总和整合；第三，审计被审计单位信息系统，对被审计单

位信息系统漏洞进行排查；第四，设计审计现场实施系统，该系统构建了审计现场对数据和账

务进行分析的媒介；第五，利用软件对文档和数据进行编辑使用；第六，构筑和被审计单位的

联网系统，便于对被审计单位数据进行动态跟踪。

二、计算机辅助审计的难点

通过多年的审计一线工作发现，如何对各种类型的财政数据和业务数据进行采集并进行有

效的管理是构建信息化审计系统的主要难点之一，这点在西部欠发达地区表现的尤为突出。当

前，审计机构面对的主要业务问题包括以下几点：

(一)被审计单位财务软件种类多样

从审计对象的现实状况来看，目前计算机辅助审计使用的软件主要划分为企业类、行政类

和财务类三种。其中，财政类审计对象的财务系统主要有两个类别：一是财政业务应用系统；

二是可以覆盖全国的各级财政资金使用部门和财政管理部门的信息网络系统，而在行政事业单

位中比较通用的财务软件主要有用友、四方志诚等，被审计单位财务软件的多样性，增加了与

审计系统互联互通的难度，如何进入被审计单位的会计数据库获取有效数据，成为了一个需要

解决的问题。

(二)被采集的会计数据格式多样、不统一

目前，西部欠发达地区区县一级企业多采用手工记账模式，企业ERP

(EnterpriseResourcePlanning)系统应用程度较低，规范被审计点位数据格式成为提升数据

准确性和审计效率的重要前提。

(三)审计人员限制

审计业务是由审计人员来完成的，审计人员自身的业务能力和知识结构在高效完成审计工

作上具有至关重要的作用。计算机技术的广泛应用给内部控制、审计技术、审计内容和审计证

据获取都带来了很大的变化，如果审计人员不及时地进行知识更新、技能提升，将难以满足审

计工作需要。

三、解决方案

根据以上地方审计业务实际工作中存在的困难，笔者根据自身工作经验对审计数据的采集

系统优化提出了以下建议。

(一)设计审计数据模板，统一会计数据格式

被审计对象使用会计软件的多样性以及会计数据格式的多样性，要求我们所需要建立的模

板也不尽相同，现有的通用数据模板已经不能满足各地方日益复杂的审计业务需要，笔者认为

数据模板在建立时应注意以下几方面：

一是在模板中提供审计数据结构。根据被审计单位会计数据特点确定数据结构，以数据结

构为线索匹配相适应的审计数据模板，提高数据匹配度。

二是设置数据库结构时尽量多的提供详细数据。鉴于审计内容具有多样性，数据模板之中

数据库应该能够动态调整，根据审计工作需要进行字段的添加和删除，使得审计工作获得更多

的精确而又详细的数据。

三是明确数据模板中数据库和会计数据库之间的对应关系。在审计数据库和会计数据库之

间建立对应关系能够极大程度地提升审计工作效率，能够提供便于编辑和操作简单的审计工作

环境。

(二)通过统一数据模板构建地方审计数据采集系统

审计数据采集系统的主要功能是把从被审计单位财务系统中采集到的数据进行转换，生产

审计工作所需要数据结构，笔者认为该系统的构建应该从以下几方面入手。

首先，开放式数据确认，根据审计工作所需要的数据特定进行数据连接方式的定义，在定

义了数据获取方式、数据接口方式并进行相关工具的协调和设置之后，审计工作可以和被审计

单位财务系统之间建立起数据