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财务金融2023.08

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企业内部控制的问题与对策

徐顺莉

（广州市万盈商业管理有限公司广东广州510445）

摘要：内部控制是所有企业可持续发展的前提条件之一，也是企业管理工作与生产活动效率的重要保证。内部控制是

企业为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序

和措施。不断完善内部控制工作可以充分发挥内部控制的职能作用，从而提高企业的市场竞争力。本文对新时期背景下企业

内部控制工作存在的问题进行分析和讨论，并提出具有针对性的建议，以期推动企业不断发展。

关键词：内部控制；问题；对策

中图分类号：F270.7文献标识码：ADOI：10.19921/j.cnki.1009-2994.2023-08-0014-005

经济社会化背景下，我国经济一直呈持续增长状态，企业的法人治理结构越完善，就越能够为企业创建一个良好的

业也面临转型升级挑战。我国目前推动经济发展的主要手内部控制环境。大部分企业，尤其是中小型制造企业，由于

段是传统企业产业结构转型升级，在互联网运作模式的影响严重缺乏完善的内部治理结构，导致企业在开展治理工作时

下，传统企业也开始有了新的发展方向，企业内部的产业结存在多方面的缺陷和问题。虽然部分企业设置了专门的内

构也得到明显的优化与调整。借助现代互联网技术和信息控机构，但并没有设置具备实际内控功能的职能部门，导致

技术，企业内部控制工作更加高效便捷。但在新经济发展时企业内控管理工作实施效果并不理想。

期，企业内部控制工作所暴露出来的问题也越来越多。对最后，企业的文化建设工作不到位。我国大部分中小型

此，企业需要重新审视自身所存在的内部控制问题，并提出企业不会专门聘请法律顾问，因此当出现诉讼类等敏感事件

针对性的改进措施，从而保障企业可以健康稳定发展。后，经常会引发一系列的法律风险问题。另外，企业管理人

一、企业内部控制的问题员自身的法律知识水平也不高，很多企业也没有对管理人员

（一）内部控制环境存在缺陷开展法律知识相关培训教育以及知识讲座，导致企业缺乏风

在企业内部控制五大要素中，最为关键的因素就是环境险防范意识。因此，我国各大企业需要积极加强企业文化建

控制。加强内部环境控制是企业开展内部控制工作、实施内设工作，将内控制度融入企业管理者意志，以此来提高内控

部控制制度的规范化体现，也是保证企业能够顺利开展内部管理工作的执行效率。

控制工作的基础条件。对于企业来说，内部控制环境需要企（二）风险评估体系不完善

业员工对内部控制工作有一个准确的认知，管理人员也需要我国大部分企业尤其是生产制造企业，在开展生产经营

具备充分的内部控制意识，保证企业人力资源政策合理。目活动过程中，每一个工作环节都可能存在风险。这些风险受

前，大部分企业所处的内部控制环境还存在如下几点缺陷。诸多因素影响且存在不确定情况，想要完全避免风险难度较

首先，管理层人员缺乏内控意识。企业想要保障自身内大。因此，企业可以通过提前对这些生产经营环节中存在的

部控制制度能够顺利实施，必须全面加强企业管理人员对内风险进行评估分析，并根据这些风险所造成的影响程度对风

控制度的认识，提高内部控制工作的参与程度。就目前我国险进行分级，提前制定应对措施，降低风险对企业发展造成

大部分企业的实际情况来看，很多企业管理者的内部控制意的影响。由此可见，风险评估体系对