会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷26-真题-无答案 (2).docx

会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷26

(总分62,考试时间90分钟)

单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()。

A.在境外成立的企业均属于非居民企业

B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

2.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是()。

A.财政拨款

B.租金收入

C.产品销售收入

D.国债利息收入

3.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是()。

A.20％

B.25％

C.30％

D.33％

4.某公司2014年度利润总额为50万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其他纳税调整项目。该企业2014年应缴纳的企业所得税为()万元。

A.12．50

B.12

C.13．5

D.13

5.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为()万元。

A.100

B.150

C.110

D.183．3

6.个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是()。

A.纳税人户籍所在地

B.收入来源地

C.纳税人选择一处申报纳税

D.税务部门指定地点

7.下列项目中，可以免征个人所得税的是()。

A.购物时获得的中奖收入

B.单位自己规定发给的补贴、津贴

C.个人举报违法行为获得的奖金

D.民间借贷利息

8.下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的是()。

A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关

B.对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额

C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税

9.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为()。

A.次月3日

B.次月5日

C.次月7日

D.次月10日

多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

A.向投资者支付的红利

B.企业内部营业机构之间支付的租金

C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

D.未经核定的准备金支出

2.企业的下列收入中为不征税收入的有()。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.国务院规定的不征税收入

D.国债利息收入

3.下列人员中，属于个人所得税的纳税义务人的有()。

A.个体工商户

B.在中国境内有所得的外籍人员

C.中国公民

D.港澳台同胞

4.下列个人所得，适用20％比例税率的有()。

A.对企事业单位的承包经营所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.稿酬所得

5.下列各项所得中，免征个人所得税的有()。

A.股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入

B.个人办理代扣代缴税款取得的手续费

C.退休人员再任职取得的收入

D.个人取得福利彩票中奖收入800元

6.企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有()。

A.开发新技术

B.开发新产品

C.开发新工艺

D.受让新技术

7.根据企业所得税法律制度的规定，以下保险费可在企业所得税前扣除的有()。

A.企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费

B.企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费

C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费

D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费

8.除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下列说法中正确的有()。

A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.