RM13.02坏账准备管理控制程序.doc

发行版本：A

坏账准备管理控制程序修改次数：0

文件编号：QG/XNXS272—2005

1适用范围

本程序规定了坏账准备的管理内容及要求。

本程序适用于公司及公司所属各单位。

2规范性引用文件

下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。

2.1财政部财会〔2000〕25号《企业会计制度》

3术语和定义

本程序采用以下定义：

3.1坏账：是指企业无法收回的应收帐款和其他应收款。

4风险

4.1坏账准备的计提和转回不及时、不准确。

4.2坏账准备计提或转回金额计算不准确（方法，范围不完整、会计估计不合理）。

4.3坏账准备的计提和转回未经过有效审批。

4.4会计记录不正确（例如：科目，金额，记账期间等不正确）。

中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施

5职责

5.1财务部门是坏账准备管理控制程序的归口管理部门，具体负责坏账准备管理控制程序的实施。

6控制内容及要求(控制)

6.1根据应收账款、其他应收账款账龄和清收难易情况按照会计制度及股份公司相关制度规定及时计提坏账准备。坏账准备的计提和转回经适当审批。

6.1.1本部、所属单位清欠管理岗每半年对

6.1.2本部、

6.1.3所属单位财务部门往来管理岗

6.1.4西南公司财务处清欠管理岗

6.1.5西南公司财务处负责人对《计提坏账准备申请表》、《坏账准备转回申请表》进行审查，总会计师审核后，上报股份公司财务部。

6.2会计记录正确。

6.2.1财务部门

6.2.2

7相关文件(相关制度)

7.12002年6月《中国石油西南销售分公司财务制度汇编》

7.2西南财字[2002]23号《中国石油西南销售分公司关于计提应收账款坏账准备的通知》

8控制证据或记录

8.1坏账准备计提明细表

8.2坏账准备计提测算表

8.3计提坏账准备申请表

8.4坏账准备转回申请表

8.5记账凭证

9控制证据示范(见附录)

9.1坏账准备转回申请表

9.2计提坏账准备申请表

编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处

编写人：苏丽佳

审核人：梅元金

审批人：张晓玲

附录A

坏账准备转回申请表

申请单位:年月日 单位：元

资产名称

资产类别

已提取坏账金额

拟转回坏账金额

转回原因

计算过程

会计处意见

主管领导意见

附录B

计提坏账准备申请表

申请单位:年月日单位：元

欠款单位名称

欠款单位类别

欠款单位现状

欠款日期

欠款经办人

欠款金额

欠款原因

已提坏账准备金额

拟提坏账准备金额

提取坏账准备主要原因

财务部门意见

主管领导鉴定责任人年月日

清欠部门意见

主管领导鉴定责任人年月日

销售部门意见

主管领导鉴定责任人年月日

地区公司意见

主管领导鉴定责任人年月日

附录C坏账准备管理流程图

附录D坏账准备管理风险控制文档