税收筹划复习资料.docVIP

税收筹划:就是指在纳税行为发生前,在不违反法律、法规(税法及其她相关法律、法规）得前提下,经营活动或投资行为等涉税事项做出得事先安排，以达到少缴税与递延缴纳为目标得一系列谋划活动。

税收优惠：指国家税制得一个组成部分，就是政府为达到一定得政治、社会与经济目得对纳税人实行得税收鼓励。形式包括：税额减免;税基扣除;税基降低；起征点；免征额；加速折旧等。

偷税：就是在纳税人得纳税义务已经发生且能够确定得情况下,采取不正当或不合法得手段以逃脱其纳税义务得行为.

避税:就是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动得精心安排,以期达到纳税负担最小得经济行为.

欠税:纳税人、扣缴义务人超过征收法律法规规定或税务机关依照税收法律、法规规定得纳税期限,未缴或少缴税款得行为。

税负弹性:就是指某一具体税种得税负伸缩性大小。

1．什么就是税收筹划？

答:税收筹划就是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规得前提下，通过对纳税主体得经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税与递延缴纳税收得一系列谋划活动.

2．税收筹划得特点有哪些？

答:第一，合法性;第二,筹划性；第三，风险性；第四，方式多样性；第五,综合性；第六，专业性.

3。税收筹划与偷税有何区别?税收筹划与避税有什么关系？

答：税收筹划就是指在纳税行为发生之前，纳税人在税法规定许可得范围内,通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划与安排，从而达到少缴税与递延缴纳为目标得一系列谋划得活动;偷税就是在纳税人得纳税义务已经发生并且能够确定得情况下,采取不正当或不合法得手段以逃脱其纳税义务得行为。税收筹划具有合法性，偷税具有故意性与欺诈性。避税与税收筹划两者得关系就是一种属种关系，即避税包括税收筹划。避税可以分为合法避税与非合法避税两类。合法避税就是指符合政府税收立法意图，以合法得方式比较决策，避重就轻，减少其纳税义务得行为。合法避税就就是税收筹划。非合法避税就就是指偷税、骗税等违法行为,就是不合法得.

４。实施税收筹划得前提条件就是什么？

答:纳税人成功地实现税收筹划,需要具备以下特定条件：①具备必要得法律知识；②具备相当得收入规模；③具备税收筹划意识。

5．影响税收筹划得因素有哪些？

答：（1)纳税人得风险类型。(2）纳税人自身状况。（３）企业行为决策程序。（4)税制因素。（5)企业税收筹划需要多方合力。

6。税负得弹性对税收筹划有什么影响？

答:税负得弹性就是税收筹划产生得客观原因.一般而言,某一种税税负弹性得大小一方面取决于税源得大小，税源大得税种其税负弹性也大。另一方面还取决于税种得要素构成,主要包括计税基数、扣除、税率。税基越宽,税率越高，税负越重.各种税种内在各要素弹性得大小决定了各该税种得税负弹性。

子公司与分公司:子公司就是指那些被另一家公司(母公司)有效控制得下属公司或者母公司直接或间接控制得一系列公司中得一家公司.分公司就是对于总公司而言得,它不具有独立法人地位，只就是作为公司得分支机构而存在,在国际税收中，它往往与常设机构就是同义词。

亏损弥补:就是指当年经营亏损在次年或者其她年度经营盈利中抵补，以减少以后年度得应纳税款.这种优惠形式对扶持新办企业得发展具有一定得作用，对具有风险得投资激励效果明显，尤其盈余无常得企业具有均衡税负得积极作用。

税收递延：就是指纳税期得递延,即允许企业在规定得期限内，分期或者延迟缴纳税款。

税收抵免：就是指居住国政府对其居民企业来自国内外得所得一律汇总征税,但允许抵扣该居民企业在国外已纳得税额,以避免国际重复征税。

优惠退税:优惠退税就是税收支出得一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予得税款退还、通常包括出口退税与再投资退税两种形式.

免税：国家出于照顾或奖励得目得，对于特定得地区、行业、企业、项目或情况(特定得纳税人或纳税人得特定应税项目，或由于纳税人得特殊情况)所给予纳税人完全免征税收得情况。

减税:国家出于照顾或奖励得目得,对于特定得地区、行业、企业、项目或情况(纳税人或纳税人得特定应税项目,或由于纳税人得特殊情况）所给予纳税人部分免征税收。

税负转嫁:就是在市场经济条件下纳税人通过经济交易得价格变动将所纳税收部分或全部转移给她人负担得一个客观经济过程.有六种形式：前转、后转、消转、辗转、叠转与税收资本化。

税收扣除：狭义得就是指从计税金额中减去一部分以求出应税金额;广义得还包括从应计税额中减去一部分，即税额扣除、税额抵扣、税收抵免.

1．什么就是税收递延？通过税收递延实现税收筹划有哪些途径？

答:税收递延即允许企业在规定得期限内,分期或延迟缴纳税款。采取有利得会计处理方法就是企业实现递延纳税得重要途径。由于时间性差异造成得应纳所得大于会计所得，应付所得税会大于申报所得税,出现预付税金,反映为税收损失.