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第八章审计抽样

一、单项选择题

1、在对选取的样本项目实施审计程序时可能出现以下几种情况，其中描述不正确的是（）。

A、如果师能够合理确信该收据的无效是正常的且不构成对设定控制的偏差，就要用另外

的收据替代

B、师对未使用或不适用单据的考虑与无效单据类似

C、有时师可能在对样本的第一部分进试时发现大量偏差，此时师应直接放

弃控制测试，转而执行实质性程序

D、如果师无法对选取的项目实施的审计程序或适当的替代程序，就要考虑在评价样

本时将该样本项目视为控制偏差

2、下列关于“在细节测试中使用非统计抽样方法”的说法中，不正确的是（）。

A、师应确信抽样总体适合于特定的审计目标

B、识别单个重大项目（超过可错当单独测试的项目）和极不重要的项目

C、师利用模型确定样本规模时，应在“剔除百分之百检查的所有项目后估计总体的账面

金额”方面运用职业判断

D、在非统计抽样中，根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额的方法主要有均值估计抽样和

差额估计抽样

3、下列说法中正确的是（）。

A、统计抽样和非统计抽样都可以利用概率法则来量化、控制抽样风险

B、统计抽样和非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险

C、师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系，即较高的专业胜任能力有助于降低抽

样风险，反之，较低的专业胜任能力将使抽样风险增加

D、师在实施传统变量抽样时，可以采用均值估计、比率估计、差额估计等方法估计总体

错报金额。无论使用哪种方法，所得到的对同一项目的估计值是相同的

4、抽样总体的适当性是指师确定的总体适合于特定的审计目标，包括适合于测试的方

向。在师为下列审计目标确定的抽样总体中，适当的是（）。

A、为证实所有发运商品是否都已开具账单，师将全年已开具的账单作为抽样总体

B、为证实营业收入项目是否被师将账簿中记录的全年发生的营业收入作为抽样总

体

C、为证实资产负债表上列示的应收账款是否被师将全年的赊销业务作为抽样总体

D、为证实坏账准备计提的是否充分，师将余额超过应收账款项目重要性水平的应收账款

作为抽样总体

5、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。

A、误拒风险

B、信赖不足风险

C、非抽样风险

D、误受风险

6、在未对总体进行分层的情况下，D师不宜使用的抽样方法是（）。

A、均值估计抽样

B、比率估计抽样

C、差额估计抽

D、概率比例规模抽样

7、关于PPS抽样的说法不正确的是（）。

A、PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用

B、PPS抽样的样本规模需考虑被审计金额的预计变异性

C、对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑

D、PPS抽样的样本更容易设计，且可在能够获得完整的总体之前开始选取样本

8、可接受的抽样风险在控制测试中主要指（），它与样本规模成（）。

A、可接受的信赖过度风险，反向变动关系

B、可接受的误受风险，反向变动关系

C、可接受的信赖不足风险，正向变动关系

D、重大错报风险，正向变动关系

9、下列关于抽样风险与非抽样风险的表述中正确的是（）。

A、师可以通过扩大样本规模消除抽样风险

B、抽样风险与非抽样风险均可以量化

C、抽样风险与样本规模呈反向变动关系

D、统计抽样运用概率论评价样本结果，无需师进行职业判断

10、下列有关统计抽样与非统计抽样的相关表述中，正确的是（）。

A、统计抽样的样本规模需要计算，而非统计抽样的样本规模只能