《税法一》税务师考试试卷及解答参考(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《税法一》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、下列哪个税种属于消费税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.关税

2、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪个选项不属于个人所得税应纳税所得项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

3、企业所得税的纳税义务发生时间为（）。

A、会计年度终了后的5个月内

B、年度销售收入达到一定数额后的5个月内

C、年度终了后的5个月内

D、年度终了后的3个月内

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的来源于中国境内的所得，应当缴纳的所得税由（）负责代扣代缴。

A、境内支付人

B、境内受托人

C、境内合作伙伴

D、境内关联企业

5、下列税收优惠措施中，不属于所得税优惠措施的是：

A.创办中小企业的所得税减免

B.对研发费用所得的税收抵免

C.商品房销售收入的累进税率

D.个人所得税关于教育费扣除的优惠规定

6、下列有关企业所得税的主张权的表述，错误的是：

房屋租赁收入，由出租业主认定

企业可以主张自分が发生的合理支出

企业可以主张自分が属于特定的税收优惠政策

联邦级税法确定了企业普遍APPLICABLE的减免政策

7、下列关于企业所得税计算方法的表述，何者错误？

A.企业所得税的计算是对其年度应纳税所得额按企业所得税税率计算而得。

B.企业所得税适用递进税率制度，即税率根据所得额水平递增。

C.企业所得税计算中，可以累计抵扣被允许抵扣的费用支出，包括研发费用、税前盈余等。

D.企业所得税征收的对象是企业的所有经营所得，不区分经营模式和收入来源。

8、下列哪些属于聡明支出？

A.应税所得的产生所必需的支出，如生产制造的原材料成本、销售项目的营销费用等

B.投资者在购买股票时支付的佣金

C.用来生产产品的设备折旧

D.为了促进公司发展，组织员工参加的培训费用

关于个人所得税的征收范围，以下哪项不属于个人所得税的征收对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.企业年金所得10.关于增值税的税率，以下说法不正确的是？

A.增值税的基本税率通常为13%或9%

B.出口货物的税率为零税率

C.纳税人销售服务的税率为零税率或应税服务税率

D.不同行业的增值税税率是相同的

根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合规定的企业重组所得

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税一般纳税人的纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、发生应税销售行为时，向购买方开具的发票是（）。

A.增值税专用发票

B.商业零售统一发票

C.预交税款的凭证

D.普通发票

13、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人每月工资、薪金所得的扣除项目包括：()。

A.捐赠支出

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

14、下列哪个税种不属于增值税的征税范围？()。

A.营业税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。

A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现

B.以销售商品为主营业务的企业，应在商品销售实现时确认收入

C.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品也要另行收费的，取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他商品服务的会员费应在整个受益期内确认。

D.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除

根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。

A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人

B.税法规定对一些所得项目实行定额扣除和限额扣除

C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算

D.依法享受税收优惠的残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得税

17、下列关于房产税的叙述，错误的是（）。

A.房地产税实行地方性税的税制

B.房地产税的应税主体是房地产拥有者

C.房地产税的应税价值为土地净值与建筑物价值之和

D.房地产税与房产登记费合并征收

18、下列各项属于增值税的“免税项目”的是（）。

基础设施工程建设项目

工矿产品的交易

对外贸易经营额

家庭财产的征购

19、关于增值税一般纳税人的应税行为，下列正确的是：

A.