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《审计理论与实务》内部控制及其测试习题及答案

一、单项选择题

1、审计人员对内部控制进行调查后，不可以采用的描述内部控制

的方法是：

A、文字说明法

B、调查表法

C、流程图法

D、录像与录音法

2、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关

的风险，合理确定风险应对策略，属于内部控制要素中的：

A、控制环境

B、风险评估

C、控制活动

D、对控制的监督

3、财产清查盘点制度属于控制活动中的：

A、业务授权控制

B、职责分离控制

C、凭证与记录控制

D、实物控制

4、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：

A、接受保管现金，并登记现金日记账

B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款

C、保管空白支票和银行预留印鉴

D、批准付款与签发支票

5、审计人员可以通过一系列的方法来进行内部控制测试，下列各

项中，不属于内部控制方法的是：

A、重新计算

B、询问

C、重新操作

D、检查

6、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是：

A、计划控制

B、质量控制

C、材料的验收和领用制度

D、会计凭证的复核制度

7、下列关于内部控制的表述中，错误的是：

A、控制风险始终大于零

B、内部控制具有固有局限性

C、如果内部控制足够健全有效，内部控制测试可以代替实质性程

序

D、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职

业谨慎

8、下列选项中，内部审计属于内部控制中的：

A、风险评估

B、对控制的监督

C、控制活动

D、信息与沟通

9、下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平

的是：

A、相关内部控制失效

B、难以评估内部控制的有效性

C、相关内部控制有效

D、相关内部控制不健全

10、董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的：

A、控制活动

B、风险评估

C、控制环境

D、监督

11、下列表述中，正确的是：

A、确定内部控制测试的抽查范围时只能采用统计抽样法

B、内部控制测试可以采用的方式有功能测试和业务程序测试

C、内部控制越有效，控制风险就越高

D、内部控制测试的方法有检查、询问、观察、分析、重新操作

12、经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的

内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：

A、转入内部控制测试阶段

B、提高控制风险评估水平

C、提高固有风险评估水平

D、直接转入实质性程序阶段

二、多项选择题

1、对内部控制进行初步评价的内容有：

A、健全性评价

B、真实性评价

C、合理性评价

D、合法性评价

E、有效性评价

2、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：

A、员工素质控制

B、业务授权控制

C、职责分离控制

D、凭证与记录控制

E、独立检查

3、信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特

定的风险，这些风险有：

A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理

B、系统瘫痪

C、数据丢失风险

D、数据处理速度加快

E、不恰当的人工干预

4、下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中监督活动方面

的原则的有：

A、董事会应展现出其独立于管理层，并对内部控制的运行和成效

实施监督

B、组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通

C、组织应选择、开展并实施持续和（或）单独评估，以确认内部

控制的各要素存在并持续运行

D