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税收会计试题（附参考答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.某工厂是增值税小规模纳税人,2019年6月份销售使用过的旧设备一台.取得含税价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机,取得的普通发票上注明的金额为2.26万元,则该工厂应缴纳的增值税为()万元。

A、0.86

B、0.26

C、0.18

D、1.62

正确答案：B

2.下列关于税务机关进行发票检查的说法中,不正确的是()o

A、税务人员进行税务检查时,应当出示税务检查证

B、税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印

C、该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查

D、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,需向该公司开具发票换票证

正确答案：C

3.下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是（）。

A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴

C、非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

D、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税

正确答案：B

4.下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是（）0

A、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴

B、非居民个人取得工资、薪金所得

C、居民个人取得房产租赁所得

D、居民个人取得的股权投资所得

正确答案：A

5.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A、5

B、10

C、15

D、7

正确答案：C

6.下列有关卷烟最低计税价格的核定说法正确的是（）

A、卷烟的计税价格由省.自治区.直辖市税务机关核定

B、主管税务机关应在接到纳税人申请的30日内，将申请调整卷烟计税价格文件逐级上报至税务总局

C、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税，反之.按核定计税价格征税

D、卷烟生产企业消费税纳税人按照已核定计税价格计算缴纳消费税满半年后.可向主管税务机关提出调整卷烟计税价格的申请

正确答案：C

7.2019年11月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务.发生运输服务成本2万元,成本利润率10%.无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.45万元。该运输公司当月上述业务的销项税额()万元。

A、0.45

B、0.55

C、0.72

D、0.77

正确答案：A

8.我国境内的核力发电企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为600万元，为培养核电厂操纵员发生的培养费用10万元，职工教育经费实际支出30万元，上年结转至本年的职工教育经费12万元。该企业2018年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为（）万元。

A、52

B、30

C、48

D、42

正确答案：D

9.下列各项所得，免征个人所得税的是（）o

A、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

B、个人根据遗嘱继承房产的所得

C、个人的房屋租赁所得

D、外籍个人取得的现金住房补贴所得

正确答案：B

10.某企业2019年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米6000元，但是以每平方米5400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2019年12月购买的房屋面积是100平方米。张某12月低价购房应缴纳个人所得税（）元。

A、5790

B、8445

C、15

D、5265

正确答案：A

11.下列关于增值税纳税人的表述,不正确的是()

A、单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或承包人为纳税人

B、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人

C、对代理进口货物,以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人

D、建筑企业与发包方签订建筑合同后,以内部授权或者三方协议等方式,授权集团内其他纳税人(以下称“第三方勺为发包方提供建筑服务,并由第三方直接与发包方结算工程款的,由与发包方签订建筑合同的建筑企业缴纳增值税

正确答案：D

12.赵先生有空置房产一套,于2019年4月1日将该房产岀租,并签订租赁合同。合同约定,4月1日一次性收取2年租金,共计120万元。赵先生4月1日应纳增值税额为()万元。

A、4