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企业内部控制流程——采购模块

目录

一、采购管理风险与关键环节控制

（一）采购管理风险

（二）采购管理关键环节控制

二、职责分工与授权批准

（一）采购管理岗位设置

（二）采购授权审批制度

三、请购与审批控制

（一）采购计划编制流程

（二）采购申请审批流程

（三）采购申请审批制度

（四）采购预算管理制度

四、采购与验收制度

（一）采购询价比价流程

（二）供应商选择流程

（三）供应商评定流程

（四）购货合同签订流程

（五）采购验收控制流程

（六）采购控制制度

（七）验收管理制度

五、付款控制

（一）付款审批流程

（二）退货管理流程

（三）付款控制制度

（四）退货管理制度

（五）应付账款管理制度

一、采购管理风险与关键环节控制

（一）采购管理风险

采购，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业再进行采购管理方面

应关注一下七种风险。

采购行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉

风险一

损失。

采购未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈

风险二

而导致损失。

请购依据不充分、不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导

风险三

致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。

采购行为违反法律法规和企业规章制度的规定，可能受到有关部

风险四

门的处罚造成资产损失。

风险五验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失。

风险六付款方式不恰当、执行有偏差，可能导致企业资金损失或信用受损。

盲目签订合同、采购合同相应条款无效、不利以及违约，可能导致

风险七

企业资金受损。

（二）采购管理关键环节控制

企业在实施采购控制过程中，至少应当加强对下列关键方面或关键环节的控

制：

环节一建立采购业务岗位制约制，明确相关部门和岗位的职责、权。

环节二依据购置商品和劳务的类型，确定汇总管理部门，授予相应管理权限。

环节三明确规定规范采购方式、供应商选择、验收程序及计量方法。

环节四加强非财务方面采购物资信息的收集，明确信息沟通渠道、方式。

明确规定付款方式和程序以及供应商的对账办法，确保凭证不遗失或

环节五

损坏。

二、职责分工与授权批准

（一）采购管理岗位设置

企业应当建立采购管理的岗位职责制，明确相关部门和岗位的之前、权限，确

保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。相应岗位设置如下：

相应岗位主要职责不相容职责

1.审批采购部门各项规章制度

2.审批年度采购预算和采购计划1.拟定采购计划和购货合同

总裁/总经理3.审议批准合格供应商名单2.制定采购部门各项规章制度

4.审批预算及计划外采购项目

3.选择供应商

5.批准请购单和重要购货合同

1.审批年度采购预算和采购计

1.审核采购部门各项规章制度

2.审核面读采购预算和采购计划划

财务总监

3.审核预算及计划外采购项目

2.审批预算及计划外采购项目

4.根据权限审批请购单和购货合同