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【优质文档】审计报告在哪看当期采购额-优秀word范文

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审计报告在哪看当期采购额

篇一：采购审计报告

审计报告

审字201X年第[001]号

对A公司采购部的审计报告(征求意见稿)

根据审计部工作安排，审计人员于201X年1月3日-1月28日对A采购部进行

内部审计，本次审计重点是对采购部门现阶段的采购管理工作进行检查和内部

控制情况进行评估，揭示其中存在的控制风险，完善公司采购供应流程，促进

建立和健全内部控制制度，并提出可行的建议和改善措施。

一、基本情况：

（一）、采购部现有员工4名，其中含部门经理一名、采购员两名和采购文员

一名。主要负责全公司物料、固定资产等采购及供应商管理工作。采购部提供

合格供应商名录31位，其中201X年引进新供货商3家，淘汰2家。采购部提

供原采购管理规定文件一份，供应商管理控制程序一份（文件号；GLCG-001）,

文件未注明制订日期，经对采购流程测试，制度未得到有效执行。

（二）、根据采购部提供的数据分析，201X年采购部共完成采购量

8,817,901.89元，其中采购量最大排序依次为柴油类、汽车类、轮胎，汽车配

件，这四项合占201X年采购量总额79.57%，具体明细见下表：

（三）、201X年A公司主要物资单价均出现大幅度涨价，201X年柴油价格全年

涨价幅度为32.8%,双线1100R轮胎价格涨价幅度为26.10%。柴油、轮胎每月平

均单价见下表：(如当月有不同单价时,取其平均单价,

单位:人民币元)

二、内部控制制度方面：

1、供应商管理薄弱。

审计情况：

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对于供应商管理，采购部除了提供一份电子版供应商名单，未见到任何其它供

应商管理资料，如供应商档案、供应商调查表、考核记录等。鉴于以上情况，

我们无法对采购部关于供应商管理工作作出评价。

审计建议：

1、制定供应商准入标准、评选流程，供应商资质确定应经过总办批准方可引

入。

2、制定供应商考核标准，定期对供应商实行考核并实行分类管理，考核部门

应由采购部、财

务部、仓库、各物料使用部门等相关部门共同参加。3、建立供应商资料信息

库，完善供应商档案。4、与供应商签订反舞弊协议和提供舞弊举报方式。

2、采购询价与定价缺乏监督，价格合理性缺乏支持。

审计情况：

①未保存书面询价记录，也未保留供应商报价单。对此采购人员回复：有做口

头报价但未留下书

面记录报价价格。价格合理性缺乏足够支持。

②采购定价未经有效审批。采购价格是采购管理的重点，但是在审计过程中我

们发现，审计价格

核准未经过管理层批准。对于采购部在采购过程中既未保存询价记录，也未对

其实行有效审批，我们认为采购流程存在重大缺陷，也容易产生采购舞弊现象。

③与供应商未签订订购单，双方权利义务不明晰。采购过程中采购部既未与供

应商签订订购单，

也未签订书面合同，对供应商付款方式、发票约定、品质保证只有口头约定，

财务部无法对采购实行有效监督，同时如与供应商发生纠纷也无法保证采购方

之利益。④柴油价格涨价与市场反馈信息不一致。

201X年A从中石化分公司购入0#柴油583.18吨，金额合计4,56,232.24元，

当年价格浮动共18次，其中上调15次，下调三次。201X年4月价格上涨三次，

例：4月1日单价6830/吨，4月8日单价6880/吨，4月16日单价7030/吨，

柴油单价波动与国家调控柴油价格相关政策明显不符。另由于未向供应商下订

单且未订合同，对于柴油结算单价究竟是以下订单日、送货日、入库日哪日价

格为准未有确定，无法约束供应商结算价格，未为公司争取更大效益。⑤询

价与确定供应商属于不相容职务，目前采购部询价与确定供应商全部由一个人

完成操作，属

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于内部控制缺陷。审计建议：

1、采购定价经过恰当的询价程序（一般不低于三家），并有书面的询价记录，

采购订价需经过适当

管理层审批。

2、订购单是采购流程控制的重要单据