税务相关法律各章知识梳理.docx

第一章法理根底

【学问点一】法的概念

1.法是调整人们行为的一种标准

所谓行为标准，是指通过约定俗成或通过明文规定所确立的关于人们该如何行为的标准、准则。行为标准具有稳定性，让人们有所适从；行为标准具有反复适用性，人们普遍地、常常地承受其约束。行为标准有技术性标准，也有社会性标准。法是一种社会性标准。

2.法由国家制定或认可，具有国家意志性

社会性的行为标准并非只有法一种，道德标准、宗教标准、社团纪律等都是社会性的行为标准。法的特殊之处就在于这种标准是由国家创制的，具有国家意志性。

[提示]制定或认可是国家创制法的两种方式。

3.法以国家强迫力保障施行

法对人们行为的标准作用，一般是以人们的自觉遵守来实现的，在通常状况不须要发动国家强迫力。但当有人违背法，国家就会以其自身的强迫力，使那些不履行法定义务的人去履行其义务，或对违法者予以追究。

4.法规定了人们的权利和义务

法以权利和义务为其规定的核心内容。当然，并不是任何一个法律条文都干脆规定人们之间的权利和义务，从根本上讲，任何一部法律都以规定人们的权利和义务为核心内容，任何一个法律条文都以调整人们之间的权利义务关系为最终目的。

【学问点二】法的作用

1.法的标准作用

法对人们行为的标准作用，通过多种方式来实现，包括指引、评价、意料、教化、强迫等。

2.法的社会作用

法在维护阶级统治方面的作用是，在经济上建立和维护有利于自己的社会经济制度，在政治上维护自己的政治地位，在思想、道德、文化及其他领域维护其对意识形态的支配地位。法在执行社会公共事务方面的作用是，维护人类社会根本生活条件、维护消费和交换秩序、组织社会化大消费、确定和施行技术性标准、促进教化科学和文化的开展等。

【学问点三】法律关系

1.法律关系的主体

所谓法律关系的主体，是指法律关系的参与者，即在法律关系中享有权利和担当义务的人。法律关系的主体可以是自然人，包括中国公民、外国人和无国籍人，也可以是法人和其他组织，包括国家机关、企事业单位和社会团体等，国家自身在确定情形下也可以成为法律关系的主体。

2.法律关系的客体

所谓法律关系的客体，是指法律关系主体的权利义务所指向的对象。法律关系的客体可以分为几个大类：一是物；二是行为；三是精神财宝；四是人身权。

3.法律关系的内容

〔1〕法律关系的内容，是指法律关系主体之间的权利和义务。

〔2〕法律关系主体之间的权利义务通常是相对应的，一方的权利对于相对方而言就是义务。法律关系主体之间的权利和义务通常是对等的，双方享有的权利和担当的义务通常具有对称性，但并不是全部法律关系中权利和义务都是对等的。

4.法律事实

所谓法律事实，是指在法律规定既定的前提下，可以引起法律关系产生、变更和歼灭的各种事务和行为。法律事实分为事务和行为。事务，是指能干脆引起法律关系产生、变更和歼灭的，不以当事人的意志为转移的客观现象。行为，是指能引起法律关系产生、变更和歼灭的人们的某种活动。

【学问点四】法律标准的分类

1.受权性标准、嘱咐性标准及制止性标准。

受权性标准是法律关系主体可以作出或要求别人作出确定行为的标准，受权性标准赐予人们确定权利，但不是要求人们必需作什么，或制止作什么，人们有选择的自由。嘱咐性标准是要求法律关系主体应当从事确定行为的标准。制止性标准是规定法律关系主体不应当从事确定行为的规定，制止性标准通常比较严厉，违背制止性标准可能产生较重的法律后果。

2.强迫性标准和随意性标准。

强迫性标准所规定的内容，不允许法律关系主体一方或双方随意更改，对人们行为的要求明确、无可选择、无可替代。通常，前面所说的嘱咐性标准和制止性标准都属于强行性标准。随意性标准则允许人们在确定范围内作自由的选择。

【学问点五】法的效力体系

法的形式

制定机关

宪法

全国人大

法律

全国人大及其常委会

行政法规

国务院

地方性法规

省、自治区和直辖市，以及享有立法权的较大市的地方人大及其常委会

部门规章

国务院部委和直属机构

政府规章

省、自治区和直辖市，以及享有立法权的较大市的地方人民政府

国际条约

国家及国家

[提示1]部门规章及地方性法规之间无效力等级划分。

[提示2]部门规章及地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内施行。

[提示3]国际条约不纳入国内法效力等级划分体系，但一般情形下，当国内法及国际条约就同一事项规定不一样时，国际条约优于国内法适用。

【学问点六】全国人大及其常委会的立法权限

全国人大及其常委会是国家的最高立法机关，行使国家立法权即以国家名义制定法律的权利。法律相对保存的事项共有10个方面，确定保存的事项包括：有关犯罪和刑罚；对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强迫措施和处分；司法制度等。

[提示]法律保存分为确定保存和相对保存。

【学问点七】税收标准性文件的制定和管理

税收标准