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第六章个人所得税;课题：个人所得税;;【教学目的】

通过本章的学习，了解个人所得税法概述、纳税义务人、征税对象、税率等根本征收制度

【本章重点】

掌握个人所得税的应税工程，个人所得税的计算

【本章难点】

应纳税所得额确实定以及应纳税额的计算;

在导入新课的过程中，为了激发学生的兴趣，分别采用提问法、案例分析法和小组讨论法；

新知识点的学习主要先采用演示讲解法和提问法，然后由学生上讲台做练习，既可以提高教学效率，又能实现师生互动；

对于新内容的拓展和引申局部首先采取任务驱动法，让学生独立完成任务，培养学生的独立思考能力。;教学手段：;复习〔回忆前几次课主要内容〕

课题：企业所得税;讲评上次作业;引入新课;二、案例讨论;新课讲授

;第一节个人所得税概述;

;

;第二节个人所得税纳税义务人;居民纳税人----住所;居民纳税人----中国境内居住满1年，我校德国外教瑙石是居民纳税人吗？;非居民纳税人〔韩国明星、日本人〕;【例题1·多项选择题】根据个人所得税法律制度的规定，将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准是〔〕。

A、境内有无住所

B、境内工作时间

C、取得收入的工作地

D、境内居住时间

【答案】AD

【解析】对纳税义务人居民和非居民身份确实定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。;【例题2·多项选择题】根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的有〔〕。

A、在中国境内有习惯性住所的个人

B、在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人

C、在中国境内无住所又不居住

D、在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人

【答案】AB

【解析】选项AB属于居民纳税人，选项CD属于非居民纳税人。;【例题3·单项选择题】根据个人所得税法律制度的规定，以下在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是〔〕。

A、外籍个人甲2008年9月1日入境，2008年10月1日离境

B、外籍个人乙来华学习180天

C、外籍个人丙2008年1月1日入境，2008年12月31日离境

D、外籍个人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离???

【答案】C

【解析】对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度〔1月1日至12月31日〕，临时离境一次不超过30日或者屡次离境累计不超过90日的，才能被认定为居民纳税人。;判断原那么与方法：

〔1〕工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地，作为所得来源地。

〔2〕生产、经营所得，以生产、经营活动实现地，作为所得来源地。

〔3〕劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。

〔4〕不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。;〔5〕财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地。

〔6〕利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地。

〔7〕特许权使用费所得，以特许权的使用地，作为所得来源地。

〔8〕偶然所得，以所得的产生地，作为所得来源地。;本次课小结：;作业：

1、做本章测试题

在书上P178页—179页

做配套习题

在习题集P44页——52页

2、背记个人所得税的概念，理解记住个人所得税纳税人，下次提问。;复习〔回忆上次课主要内容〕

课题：个人所得税概述、纳税人、所得来源地

;讲评作业;引入新课〔导语〕;新课讲授

;;一、工资、薪金所得;;;

值得注意的是：

企业、单位支付工资、薪金的形式除了现金外，还以实物、有价证劵等形式支付的，例如发放实物代替发放奖金，以免收差旅费、旅游费方式对营销业绩突出的人员提供旅游、会务、考察等活动实行奖励等，均应按税法规定申报缴纳个人所得税。;个人所得形式;个人所得形式;个人所得形式;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包承租经营所得;五、稿酬所得

指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得

六、特许权使用费所得

是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

七、利息、股息、红利所得

个人在银行的存款利息，拥有某公司的股权而取得的股息、红利。目前储蓄利息暂时不征税

八、财产租赁所得

是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

;九、财产转让所得

是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。关注个人出售自有住房政策

1、目前股票转让所得暂不征收个人所得