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清产核资专项审计报告2

一、清产核资工作范围2

(一)企业简况2

(二)清产核资范围及内容2

二、清产核资依据3

(一)法规政策依据3

(二)行为依据4

三、清产核资过程及实施情况4

(一)工作基准日4

(二)工作起止日期4

(三)企业清产核资工作具体实施情况4

四、清产核资专项审计情况5

(一)主要审计程序5

(二)企业申报处理的资产损失6

(三)经会计师事务所审计确认的按原制度清查出的资产损失6

(四)经会计师事务所审计确认的按《企业会计制度》估计的资产损失7

五、清产核资的处理意见8

(一)损失处理预案8

(二)申报处理损失原因分析8

(三)处理损失挂帐对企业的经营和财务状况将产生的影响13

六、XX单位内部控制制度情况13

(一)内部控制的建立情况13

(二)内部控制的执行情况13

(三)在内部控制的建立与执行过程中存在的问题13

七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有关改

进建议14

(一)存在的重大资产问题14

(二)存在的重大财务核算问题14

(三)改进建议14

八、其他需要专项说明的重大事项14

(一)在审计过程中发现的可能对企业损失及挂帐的认定产生重大影响的事项14

(二)在清产核资过程中对资产的价值重估14

(三)企业清查出的资产损失与申报处理的资产损失之间的差异说明15

九、其他事项说明15

十、报告使用范围说明15

十一、附件：15

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我们接受委托，对xxxx(以下简称“xx”)截止200x年12月31日进行清产核资工作

申报的资产损失进行审计。xx对提供的会计资料以及申报的清产核资工作结果的真实性、

完整性承担责任；我们对所出具的清产核资专项审计报告和企业申报的损失及挂账经济鉴

证意见的准确性、可靠性承担责任。我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》、《国

有企业清产核资办法》(国务院国资委令第1号)、财政部《关于中央级经营性文化事业单

位转制中资产和财务管理问题的通知》(财教【2022】126号)及相关规定的要求进行的。

在资产损失审计过程中，我们结合xx单位的实际情况，实施了包括问询、审阅、函证、监

盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，现将情况说明如下：

指南：主要应包括以下要点：

设立时间、批准机构、主办单位、开办资金(或者注册资本)，注册登记及证书信息等，

单位法定地址、法定代表人。

经营范围

人员及组织机构情况：清产核资基准日在职人员、在编人员和在岗人员、暂时聘用人

员等；单位内部职能部门和分支机构；预算级次(如有)及财务管理模式等

按照贵单位决算报表统计口径以及清产核资工作方案要求，本次清产核资的范围及内

容为贵单位及所属全部企事业单位、投资控股企业和分支机构的全部资产，资产总额XXX

万元，负债总额XXX万元，所有者权益XXX万元(含实收资本XXX万元，资本公积XXX万

元，赢余公积XXX万元，未分配利润XXX万元)，少数股东权益XXX万元。具体单位如下：

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1.清产核资工作范围内企业基本情况表

单位名称投资比例控制关系