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绿化保洁公司的账务处理流程-做账实操

一、初始建账

1.设置会计科目

根据绿化保洁公司的业务特点，设置资产类科目，如“库存现金”“银行存款”“应收账款”“原材料（绿化材料、保洁用品）”“固定资产（清洁设备、绿化工具等）”“累计折旧”；负债类科目包括“应付账款”“应付职工薪酬”“应交税费”等；所有者权益类科目如“实收资本”“本年利润”“利润分配”；成本类科目有“主营业务成本”；损益类科目如“主营业务收入”“销售费用”“管理费用”等。

2.确定账簿体系

建立总账，用于记录公司所有经济业务的总括情况；设置明细账，包括应收账款明细账（按客户名称设置）、应付账款明细账（按供应商名称设置）、原材料明细账（按材料种类设置）、固定资产明细账等，以便详细记录各类经济业务的具体信息；设立日记账，如现金日记账和银行存款日记账，用于序时记录现金和银行存款的收支情况。

二、日常账务处理

（一）收入核算

1.服务合同收入确认

对于长期绿化保洁服务合同，按照服务完成进度确认收入。例如，与客户签订了一份为期一年、金额为120,000元的绿化保洁服务合同，每月应确认收入为120,000÷12=10,000元。账务处理为：

借：应收账款10,000

贷：主营业务收入绿化保洁服务10,000

当收到客户支付的款项时，例如收到3个月的服务费用30,000元：

借：银行存款30,000

贷：应收账款30,000

2.零星服务收入

如果公司提供一些零星的绿化保洁服务，如单次的绿化修剪或保洁服务，在服务完成并收到款项或取得收款权利时确认收入。假设为某单位提供一次保洁服务，收费500元，客户当场支付现金：

借：库存现金500

贷：主营业务收入保洁服务500

（二）成本核算

1.人工成本

工资发放：支付绿化保洁工人工资时，根据工资表进行账务处理。假设本月支付工资共计30,000元，通过银行转账发放：

借：主营业务成本人工成本30,000

贷：银行存款30,000

社保及福利计提：为员工缴纳社保和计提福利费用。如果社保费用为工资的20%（6,000元），账务处理如下：

借：主营业务成本人工成本6,000

贷：应付职工薪酬社保费用6,000

实际缴纳社保时：

借：应付职工薪酬社保费用6,000

贷：银行存款6,000

2.材料成本

绿化材料：购买绿化用的肥料、种子、农药等材料，在验收入库后，根据发票金额入账。例如，购买肥料花费2,000元，以现金支付：

借：原材料绿化材料2,000

贷：库存现金2,000

当领用这些材料用于绿化服务时，假设领用肥料价值1,000元：

借：主营业务成本材料成本（绿化）1,000

贷：原材料绿化材料1,000

保洁用品：购买保洁用品，如清洁剂、垃圾袋、清洁工具等。购买清洁剂花费1,500元，通过银行转账支付：

借：原材料保洁用品1,500

贷：银行存款1,500

领用清洁剂用于保洁服务，价值800元：

借：主营业务成本材料成本（保洁）800

贷：原材料保洁用品800

3.设备折旧与维修成本

设备折旧：公司的绿化机械设备（如割草机、绿篱机等）和清洁设备（如吸尘器、洗地机等）需要计提折旧。假设绿化机械设备原值为50,000元，预计使用年限5年，无残值，清洁设备原值为30,000元，预计使用年限3年，无残值，采用直线法计提折旧。

绿化机械设备月折旧额=50,000÷5÷12≈833元

清洁设备月折旧额=30,000÷3÷12=833元

账务处理：

借：主营业务成本设备折旧1,666

贷：累计折旧绿化机械设备833

累计折旧清洁设备833

设备维修：维修绿化机械设备花费1,000元，通过银行转账支付：

借：主营业务成本设备维修1,000

贷：银行存款1,000

（三）费用核算

1.运输费用

公司车辆用于运输绿化保洁设备和材料，发生的加油费、过路费等运输费用计入成本。假设本月加油费1,200元，以现金支付：

借：主营业务成本运输费用1,200

贷：库存现金1,200

2.办公费用

支付办公室租金、水电费、办公用品等费用。例