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2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案

单选题（共40题）

1、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。

A.销售家用电器开具给自然人个人的发票

B.收费公路通行费增值税电子普通发票

C.销售货物给企业开具的增值税专用发票

D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票

【答案】B

2、增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税

专用发票的是（）。

A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司

B.乙商场将化妆品销售给消费者

C.丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D.甲企业为张某个人提供餐饮服务

【答案】A

3、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。

A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量

值计算

C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别

计算征收环境保护税

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

【答案】B

4、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税

D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为

一般纳税人

【答案】D

5、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行

政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。

A.确定应税所得率

B.行政赔偿

C.行政奖励

D.征收滞纳金

【答案】D

6、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。

A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属

税务局申请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务

机关申请行政复议

【答案】A

7、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价

转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请

人民法院行使（）。

A.撤销权

B.留置权

C.处分权

D.代位权

【答案】D

8、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为

3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万

元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47

【答案】D

9、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

【答案】D

10、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）

元的标准定额扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】C

11、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019

年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品

成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为

错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余

额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，

则以下会计调整分录中，错误的是（）。

A.借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配

利润10800

B.借：在建工程30000