2024年度内部审计计划(4篇) .pdfVIP

2024年度内部审计计划

一、审计章程

二、预计年度审计事项

（一）资产审计

（二）收入、成本与费用审计

（三）相关日常经营流程制度审计

（四）其他领导临时安排的专项审计

（五）子公司日常经营活动审计

（六）公司各经营指标

（七）离任经济责任审计

三、后续审计的必要安排

四、其他工作

（具体实施附件）

一、审计章程

鉴于内部审计的重要性及其特有的属性，我们需要建立一份结合

我们企业自身发展的内审章程，它将是我们日常内审工作的行为准

则，是我们日常活动的行动指导，所以在该章程的制定者必须是深刻

了解企业日常运作模式的相关专业人士。

需要公司各部门相关人员一起配合制定出比较系统的审计章程。

二、预计年度审计项目

（一）资产审计

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1.货币资金审计

（1）审计目标

证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性

（2）内部控制系统测试

调查了解货币资金内部控制系统→查验签发支票登记簿与签发支

票存根→抽查资金收付款凭证→核实收支货币资金收支款单据→检查

日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表→检查不相容职务划

分情况→检查货币资金收付凭证管理→评价货币资金内部控制系统。

（3）实质性____

①库存现金____

在____之日，首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求

出纳员将截止日全部现金发生凭证入账，结出当日现金日记账余额，

填写“现金出纳报告”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清

点现金，并作记录，填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计

人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存

现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。

②现金收付业务的____

抽查现金日记账记录，至少抽查____至____个月的现金日记账，

____原始凭证，并且对一些金额、用途特别的业务抽样侧重____。

③银行存款的____

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审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查

银行存款的账面余额。查阅____至____个月的银行对账单。

预计项目耗用时间：6~____天时间（后续跟踪指导时间除外）

2.应收账款审计（重点审计）

（1）审计目标

①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合

法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性

（2）内部控制系统测试

调查了解并描述应收款项内部控制系统→检查不相容职责的划分

→验证期末余额的合理性→抽查客户账龄分析表→____销货折扣与收

款的合理性→审核

坏账损失的账簿记录及相应的手续→评价应收款项内部控制系

统。

（3）实质性____

①应收账款的____

取得应收款明细表→发出询证应收账款→分析询证函及应收账款

余额（如无法收回询证函，则做相应的替代测试）→取得或编制应收

账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值→____坏账准备金的提

取与使用。

②应收票据的____

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取得应收票据分析表→清点库存应收票据→询证应收票据→对应

收票据发生和收回的____→对票据贴现的____→分析评价应收票据的

可兑现程度。

预计项目耗用时间：10~____天时间（后续跟踪指导时间除外）

3.固定资产审计

（1）审计目标

①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归

属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。

（2）内部控制系统测试

深入了解固定资产的内部控制系统→验证固定资产的新增手续→

验证固定资产的退废手续→抽验固定资产验收报告→检查固定资产

账、卡的设置情况→检查资产折旧方法的合理性→评价固定