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2022年注册会计师《税法》试题及答案(最新)

1、[选择题]林某拥有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。

黄某拥有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋

交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，根据

契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为()万元。(上述金额

均不含增值税)

A.4.8

B.2.88

C.2.16

D.0.72

【答案】D

【解析】房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。黄某应

缴纳的契税税额=(96-72)×3%=0.72(万元)。

2、[试题]下列合同中，免征印花税的有()。

A.贴息贷款合同

B.联运合同

C.保险公司与牧民签订的牧业保险合同

D.视同正本使用的凭证副本或者抄本

【答案】AC

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【解析】已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税;但以副本、抄

本视同正本使用，则应另贴印花。

3、[单选题]中国公民李某取得工程设计收入20000元，从中拿出

5000元，直接捐赠给了农村义务教育，李某就该笔收入应预缴的个人

所得税为()元。

A.0

B.1400

C.3200

D.3800

【答案】C

【解析】直接捐赠不能在计算应纳税所得额时扣除。该笔收入应预

缴的个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

4、[试题]OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部

15项产出成果。下列各项中，属于该产出成果的有()。

A.《消除混合错配安排的影响》

B.《防止税收协定优惠的不当授予》

C.《金融账户涉税信息自动交换标准》

D.《确保转让定价结果与价值创造相匹配》

【答案】ABD

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【解析】选项C是经济合作与发展组织(OECD)于2014年7月发布

了《金融账户涉税信息自动交换标准》。

5、[单选题]中国公民吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，

2019年3月处置该债权的40%，取得处置收入25万元，在债权处置过

程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税()

万元。

A.1.20

B.1.40

C.1.56

D.1.80

【答案】B

【解析】吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税=(25-40×40%-

2)×20%=1.40(万元)。

6、[多选题]下列各项中，属于税收征收管理适用的法律制度有()。

A.税收征收管理法

B.企业所得税法

C.进出口关税条例

D.海关法

【答案】ACD

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【解析】企业所得税法属于税收实体法，不适用税收征收管理适用

的法律制度。