财务核算管理制度（三篇）.pdfVIP

财务核算管理制度（精品三篇）

财务核算管理制度（一）

1目的

为了加强公司财务管理和经济核算工作，强化财务内部监督和控制职能，

保护股东及资方的合法权益，建立现代企业制度，根据相关财经法规规定，

结合大连建筑企业工程有限公司客观实际，特制定本制度。

2范围

本制度适用于公司、所属分公司、全资子公司。

3引用文件

4管理内容

公司财务管理的基本要求：贯彻集团公司统一的财务管理制度，并按照

集团公司的财务发展战略，建立健全本公司内部财务管理制度，有效控制财

务风险，组织财务活动，处理财务关系，为实现集团公司对控股公司财务管

理工作的提升提供财务支持。

公司财务管理的基本内容是规范各项财务收支的计划、控制、核算、分析

和考核工作，依法合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，为股东创造

最大资收益。

公司应切实作好财务管理各项基础工作，依法计算并缴纳国家各项税收，

如实反映公司财务状况和经营成果，建立健全财务核算体系，接受股东大会、

董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门的检查监督。

公司财务管理应体现财务控制原则，体现经济责任制与现代管理相结合、

权力分隔制约与分工合作相结合的原则。

公司实行“基层单位为成本中心，公司为利润中心”的财务管理体制，各

基层单位在公司总经理授权的职责范围内，对发生经营业务的收支进行核算、

管理，各相关职能部室进行检查和监督。股东大会、董事会、监事会按照《公

司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对公司财务行使相关的职权。

公司的财务会计机构为财务部，具体负责公司财务管理和会计核算工作。

收支审批制度

财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过程及其责

任的规定。建立健全财务收支审批制度是财务会计工作的关键环节。

公司财务收支审批人员：总经理、总会计师、财务部长、经总经理授权的

副总经理、基层单位经理、机关部室负责人。

审批人员的审批权限：

总经理的审批权限：公司财务开支的各类款项（个别款项除外）必须严格

执行总经理“一支笔制度”。

总会计师的审批权限：由主管财务的总会计师行使财务收支的最终审批权。

财务部长的审批权限：财务部长作为公司财务核算和财务监督的执行者行

使财务审核权，任何款项的收支必须经财务部长审批签字后方可送交总会计师

审批。

基层单位经理的审批权限：基层单位是款项收支的第一审批人，基层单位

的款项收支必须经基层单位经理审批后，方可到总经理处审批。

机关部室负责人的审批权限：机关部室负责人是本部款项收支的第一审批

人，部室的款项收支必须经部室负责人审批后，方可到总经理处审批。

财务收支审批程序：首先由经办人提出申请，经本部门领导审核是否符合

有关规定，是否符合本部门的财务收支计划或费用预算计划，经财务部审核后

再送交公司总经理签批同意后，根据其具体情况安排资金，送交财务部长审批,

最后送交总会计师审批。凡付款程序和手续不健全的，财务人员不予付款。

对以下费用支付程序重点说明：发放工资、奖