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会计档案管理实施细则

第一章总则

第一条为了规范公司会计档案管理，根据财政部、国家档案局

《会计档案管理办法》以及公司《档案管理办法》等有关规定，制定

本实施细则。本办法适用于公司总部及各分支机构。

第二条会计档案是指各单位的会计凭证、会计账簿和财务会计

报告等会计专业材料，是记录和反映各单位交易或事项的重要史料和

证据。具体包括：

（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证等。

（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产清单，固

定资产卡片账，其他辅助账簿等。

（三）财务会计报告类：公司统一规定的月度、季度、年度会计

报表、统计报表，财务情况说明书，年度审计报告及会计报表附注等。

（四）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，纳税申报表，

税收缴款书，审计、稽查报告，会计档案移交清册，会计档案保管清

册，会计档案销毁清册，财务印章登记簿，支票登记簿等。

（五）以电子信息载体存储的会计账套基础资料，记账凭证，会

计帐簿，会计报表，统计报表等。

第二章会计档案的保管

第三条各单位管理和使用会计档案应符合国家有关规定，并依

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据公司档案管理办法及本实施细则规定，做好本单位会计档案的立

卷、归档、保管、查阅和销毁等工作，保证会计档案妥善保管、有序

存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

第四条各单位财务部门应按照《会计基础工作规范》等的有关

要求，负责将会计档案整理立卷、装订成册，并编制会计档案保管清

册（附件一）。其中：

（一）会计凭证：应分币别、分期按照记账凭证编号顺序装订成

册。

1、会计凭证一般应按月分册装订，业务较少的单位或币别可按

季（或半年、一年）分册装订。

2、粘贴、装订会计凭证时，应厚薄适中、外观整齐，并重点保

持左侧、上侧装贴平整。

3、装订成册的会计凭证，应放置在专用的会计凭证盒内保管。

（二）会计账簿：一般情况下，应在年度会计报表上报后30日

内，按下列要求打印会计账簿，并分门别类装订成册后保存。

1、总分类账：按一级科目打印。

2、明细分类账：按最明细级科目打印。

3、现金、银行存款日记账：按最明细级科目打印，其中银行存

款科目也可以按明细分类账的方式打印。

4、核算项目分类总账、明细账：按项目进行明细核算的科目，

必须打印核算项目分类总账、明细账，可以不打印明细分类账，均按

月打印。

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5、数量、金额总账、明细账：按数量、金额进行明细核算的科

目，应打印数量、金额总账、明细账，可以不打印明细分类账。既按

数量、金额又按项目进行明细核算的科目，必须打印数量、金额总账、

明细账（选择按核算项目方式），可以不打印核算项目分类总账、明

细账。

6、固定资产清单：应打印并装订成册。其中横表头应至少保留

卡片代码、卡片名称、类别、型号、单位、入账日期、使用日期、使

用情况、使用部门、存放地点、数量、原值、累计折旧、净值、预计

净残值、使用寿命、剩余寿命等项目。

（三）会计、统计报表：在报表上报后10日内，按月、按公司

规定的报表编号顺序打印并装订成册，加具封面后保存。

第三章会计档案的移交

第五条当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务

部门继续保管三年。

（一）期满之后，公司总部及有条件的分支机构，由财务部门编

制会计档案移交清册（附件二），列明应当移交的会计档案名称、册

数、起止时间和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容，移交负

责档案管理的部门统一保管；无条件的分支机构，由本单位在财务部

门内部指定专人继续负责保管。

（二）出纳人员不得兼管会计档案。

（三）移交档案管理部门保管的会计档案，原则上应当保持原卷

册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案管理部门应当会同财务部