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2024年小微企业税收优惠政策总结

2024年，中国政府继续出台一系列的小微企业税收优惠政

策，旨在支持和促进小微企业的发展。以下是对2024年小微企业

税收优惠政策的总结，涵盖了税收减免、优惠政策、税收优惠对

象等方面。

一、税收减免政策

1.减免增值税：小微企业销售额不超过100万元的，减按3%

征收增值税；销售额超过100万元但不超过500万元的，减按5%

征收增值税。

2.减免所得税：小微企业的年应纳税所得额在30万元以内

的，免征企业所得税；年应纳税所得额在30万元至100万元之间

的，所得税优惠税率为20%。

3.减免城市维护建设税和教育费附加：小微企业的销售额不

超过100万元的，城市维护建设税和教育费附加暂不征收。

二、优惠政策

1.宽限期申报缴纳税款：对新成立的小微企业，在经营期限

内的前三年，允许宽限期申报缴纳税款，在税款缴纳时间上相对

宽松。

2.资产折旧加速：对购买的固定资产，小微企业可以采用加

速折旧的方法进行折旧计算，加速资产清理和更新，降低税负。

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3.高新技术企业税收优惠：符合国家高新技术企业认定的小

微企业，可享受所得税减半、研发费用加计扣除、技术入股等优

惠政策。

4.新兴产业税收优惠：发展新兴产业的小微企业，可以享受

减免营业税、免征增值税等优惠政策，鼓励创新和创业。

5.就业促进税收优惠：就业人数过千的小微企业，可以享受

相应的税收优惠，降低企业的用工成本，鼓励招聘更多的员工。

三、税收优惠对象

1.注册时间：小微企业是指在____年12月31日前取得营业

执照，且符合国家有关小微企业认定标准的企业。

2.企业类型：涵盖了所有形式的企业，包括个体工商户、合

伙企业、有限责任公司等。无论是工商、农牧、服务业都可以享

受相应的税收优惠政策。

3.产业类型：包括传统行业和新兴行业，鼓励创新和发展的

行业都可以享受相应的税收优惠政策。

4.销售额：销售额不超过500万元的小微企业，都可以享受

相应的税收优惠政策。不同的销售额档位享受不同的税收优惠比

例。

总体而言，2024年小微企业税收优惠政策在减免税种、优惠

政策和优惠对象等方面都更加明确和全面，旨在支持小微企业的

发展和创新。这些政策的出台将为小微企业减轻负担、促进企业

创新和发展提供积极的支持和保障。同时，对于创业者来说，

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2024年也是一个良好的创业机遇，可以更好地享受到税收优惠政

策带来的机遇和红利。

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