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2024年基层税务机关保护纳税人合法权益理论心得

国家税务____发布《____纳税____利与义务的公告》，明确规定

了纳税人拥有的十四项权利与十项义务，为纳税人合法权益的保障提

供了直接的法律依据。但是在基层税务工作过程中，纳税____益保护

方面仍然存在一些不尽如人意之处。

一、纳税____益保护现状及存在的问题

(一)对纳税____利宣传不够。目前，我国还存在对纳税人义务强

调过多、对其权利宣传过少的问题。这种宣传，很难使纳税人感觉到

依法纳税的光荣，体会不到作为纳税人应该享有的权利，纳税人即使

能依法纳税，也是被动的、不自觉的、迫于税法威慑的纳税。

(二)税务机关以管理者自居的观念影响较深。一些税务人员认为

自己代表国家权力行使职权，以管理者自居，观念上不太注重纳税人

的权益而侧重于要求纳税人服从，导致了在执法过程中，行使自由裁

量权随意性较大，即便是不当使用还认为纳税人应当服从。

(三)纳税____利容易受到侵害。主要表现在。一是税收执法侵

权，包括执法程序执行不严谨，缺乏对纳税人知情权的尊重，滥用自

由裁量权，简单执法、随意执法导致纳税____益受损。二是纳税人涉

税选择权受限制，包括不能自主选择纳税申报方式，不能自主选择缴

税方式，不能自主选择退税方式。三是税务机关部分内部管理要求增

加纳税成本，税务机关为规范管理，强化责任，导致部分涉税流程复

杂，纳税人疲于奔走。

(四)纳税人____不健全。目前纳税人____化程度不高、权威性不

够，难以形成中立裁判性的独立____来开展税收____活动，在权益保

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护方面，处于被动地位，使得纳税人的权益不能得到及时与充分的保

护。另一方面，纳税人对税务部门的____质量心存顾虑，害怕向既当

运动员又当裁判员的税务部门申请____服务后，不断解决不了问题，

还会引起麻烦，其主动____意识尚需培养和引导。

二、基层税务机关维护纳税____益的对策建议

(一)加大税法宣传力度，增强纳税人____意识。基层税务机关要

采取多种途径，因地制宜，以群众喜闻乐见的方式，加大宣传力度。

宣传要突出纳税____利意识以及____渠道和途径的宣传，促使纳税人

了解自己在税收法律关系中的地位，懂得纳税人的权力是公民权利的

重要体现。用广泛深入持久的宣传唤醒纳税人对自身角色和地位的认

知，不断增强纳税人的____意识和____能力。

(二)树立纳税服务观念，主动维护纳税____益。要保障纳税人合

法权益，就必须改变税务人员自身观念，打造一支政治坚定、勤政廉

政、乐于服务、善于服务的高素质税务干____伍。一是要增强税务干

部的服务意识，使其自觉为纳税人服务。二是加强税务干部的业务培

训，提高税务干部服务水平。三是建立健全监督制约机制，使税务干

部对破坏纳税环境、侵犯纳税人合法权益的行为不愿为、不能为和不

敢为。四是健全考核激励机制，积极开展岗位能手评比，推进纳税服

务质量的不断提高。

(三)创建____平台，方便纳税人主张权利。一是全面建立纳税人

____体系。税务机关从____服务的角度，积极____纳税人建立____中

心、纳税人行业协会等社会____，为纳税____利的争取、扩展和维护

提供有力的____支撑。二是推动发展专业化服务。要积极发挥税务中

介作用，实现税务机关的服务与税务代理服务的有机结合。三是建立

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高效的纳税人投诉处理机制。做好12366纳税服务热线、网站建设工

作，受理纳税人的____、投诉和建议；拓展办税服务厅____服务功

能，面对面地为纳税人提供____服务；设置局长信箱、廉政行风投诉

箱和涉税案件____箱，方便纳税人主张权利。

(四)优化纳税服务，规范执法行为。纳税____利保障，还要依靠

税务机关提供高质量、专业化的纳税服务。税务机关作为执法部门，

必须兼顾国家和纳税人双方的利益，规范操作、公正执法，这是对纳

税人最有效的服务。在实践中尊重和保护纳税____益，把税收管理的

重点真正转移到纳税服务上来；倡导纳税人诚信、尊重与合作的税收

遵从理念，使“纳税遵从”提升为“合作遵从”。

(五)落实税收优惠政策，扶持企业发展。在税务工作中，国税部

门应认真宣传、落实各项税收优惠政策，督促并辅导纳税人依法申

请，同时开通绿色