公司财务部审计工作重点年工作总结通用PPT模板课件.pptxVIP

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目录CONTENTS4审计内容AUDITCONTENT2财务审计FINANCIALAUDIT3工作重点FOCUSOFWORK1审计流程AUDITPROCESS

1审计流程定义广义狭义流程

审计流程审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。定义DEFINITION广义GENERALIZED狭义NARROWSENSE三个阶段THREEPHASES审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。狭义的审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程。审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。

预审阶段这个阶段工作内容主要包括了解公司内外部变化，形成风险评估底稿，完成内部控制测试底稿、实施涉及多科目的细节测试程序。盘点盘点主要包括：存货盘点、现金盘点、固定资产盘点、在建工程建设状态现场查看等。询证这个时候审计人员根据企业导出来的最末级科目余额表，对往来款发函抽样，制作函证，并根据企业提供的现场审计之所以会有前面三个阶段，就是为了缩短现场审计的时间，避免突然大量繁重的工作内容整垮财务部，毕竟公司还需要正常运营。所内整理到了最后一个阶段，所有外勤结束，这个时候需要回所，进行底稿整理，将审定报表与纸质底稿核对；列出待补资料清单让企业补充。

2财务审计审计目标概念审计目的审计内容

真实、完整、合法、准确、公允、表达与揭示。目标审计机关对国有企业进行审计监督。内容《中华人民共和国审计法》相关法律揭露和反映企业资产、负债和盈亏。目的

准确性指准确无误地对报表各项目进行分析、汇总并反映在有关会计报表中。公允性指编制报表时，在会计处理方法的选用上前后期保持一致，各种会计报表之间、报表内各项目之间、本期报表与前期报表之间具有勾稽关系的数字保持一致。表达与揭示指会计项目在资产负债表、损益表及现金流量表中被恰当地分类、描述和揭示，并对报表使用者关心或会计报表无法揭示的内容在会计报表附注中予以充分揭示。真实性指报表反映的事项真实存在，有关业务在特定会计期间确实发生，并与帐户记录相符合，没有虚列资产、负债余额和收入、费用发生额。完整性指特定会计期间发生的会计事项均被记录在有关帐簿并在会计报表中列示，没有遗漏、隐瞒经济业务和会计事项，无帐外资产。合法性指报表的结构、项目、内容及编制程序和方法符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，存货计价等方法的改变经过财税部门批准，经过调整后没有违规事项。

资产负债表审计人员应注重检查资产负债表编制方法的正确性、报表项目的完整性以及报表所反映项目和内容的一贯性。损益表检查损益表内各项目填列是否完整，有无漏填、错填，核对各项目数字之间的勾稽关系。现金流量表检查现金流量表是否按照有关企业会计具体准则的规定编制。合并报表检查企业集团内部经济往来情况。即检查母公司提供的有关经济往来的资料是否完整，并通过核对合并报表的抵销关系，验证合并报表的真实性。

10%20%30%40%50%60%70%80%90%审计目的审计的目的是指审计所要达到的目标和要求，是审计工作的指南。审计目的包括一般目的和特殊目的。审计的一般目的审计的一般目的是指注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计，并表示审计意见，注册会计师审计意见通常包括：公允性、合法性和一贯性审计的特殊目的审计的特殊目的是指注册会计师对被审单位年度会计报表以外其他特定事项进行审计并表示审计意见。

3工作重点客观必然性内容评价依据?审计内容

审计人员素质的全面提高开展企业经济效益审计，必须是具备一支具有全新知识结构，掌握经济效益审计基本技能的能够胜任的审计队伍。相关法律的健全经济效益审计是要考察被审计单位经济活动的有效性，而在审计时需要有一个客观的评价标准，随着国家经济和财政宏观要求的提高，确定相关经济责任的法律规范将会不断完善。真实性是审计目标的基础一方面是由于真实问题不解决，审计机关很难有力量去开展经济效益审计，另一方面，如果没有真实性作为基础，评价经济效益也难以做到准确、有效。更加关注经济活动的效益反腐倡廉工作取得成效后，社会公众的注意力从查处腐败转移到有效使用财政资金时，会要求审计机关更多地开展经济效益审计。政府和社会公众更加关注经济活动的效益。财务审计发展到了一定水平。审计人员素质的全面提高。相关法律的健全是开展企