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银行内部审计报告编制制度

以下是一份银行内部审计报告编制制度的示例，你可根据实际情况进行调整和完善。

《银行内部审计报告编制制度》

一、目的与需求

为了规范银行内部审计报告的编制工作，确保审计报告的质量和有效性，充分发挥内部审计在银行风险管理、内部控制和公司治理中的作用，根据国家相关法律法规、金融监管要求以及银行内部管理需要，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于银行内部审计部门及其审计人员在开展各类审计项目时编制审计报告的活动。

三、编制原则

1.客观性原则：审计报告应基于客观事实，如实反映审计发现的问题和情况，避免主观臆断和片面性。

2.准确性原则：报告内容应准确无误，数据和事实依据可靠，引用的法律法规和政策规定准确恰当。

3.完整性原则：审计报告应涵盖审计项目的主要内容、审计发现、审计结论和审计建议等必要信息，不得遗漏重要事项。

4.清晰性原则：报告结构合理、逻辑清晰、语言简洁明了，便于管理层和相关部门理解和使用。

四、编制依据

1.法律法规：《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国商业银行法》、金融监管部门发布的相关法规和指引等。

2.行业标准：银行业内部审计行业通行的规范、准则和最佳实践。

3.内部资料：银行内部的各项规章制度、业务流程、风险管理政策等。

五、编制流程

（一）审计项目立项与计划

1.内部审计部门根据银行的战略目标、风险管理需求和年度审计计划，确定审计项目，并制定详细的审计方案。

2.审计方案应明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等，经内部评审和管理层批准后实施。

（二）审计实施与证据收集

1.审计人员按照审计方案的要求，开展现场审计工作，通过查阅文件资料、访谈相关人员、实地检查等方式收集审计证据。

2.审计证据应具有充分性、相关性和可靠性，能够支持审计发现和审计结论。审计人员应及时对审计证据进行整理、分析和记录，编制审计工作底稿。

（三）审计报告初稿编写

1.在完成审计现场工作后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告初稿。

2.审计报告初稿应包括以下主要内容：

引言：简要介绍审计项目的背景、目的和范围。

被审计单位基本情况：概述被审计单位的组织架构、业务范围、经营状况等。

审计发现：详细描述审计过程中发现的问题，包括问题的表现形式、产生原因、影响程度等，并附上相关审计证据。

审计结论：根据审计发现，对被审计单位的内部控制、风险管理和业务运营情况作出客观评价，得出审计结论。

审计建议：针对审计发现的问题，提出具体的、可操作性的改进建议，以促进被审计单位加强管理、防范风险。

（四）内部评审与修改

1.审计报告初稿完成后，应组织内部评审。评审人员包括审计项目负责人、审计组其他成员、内部审计部门负责人等。

2.评审重点关注审计报告的内容是否完整、准确，审计发现和审计结论是否客观、公正，审计建议是否合理、可行，报告格式是否规范等。

3.根据内部评审意见，审计人员对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。

（五）征求意见与反馈

1.将审计报告征求意见稿发送给被审计单位和相关部门，征求其意见和建议。被审计单位和相关部门应在规定的时间内反馈书面意见。

2.审计人员应认真研究被审计单位和相关部门的反馈意见，对合理的意见予以采纳，并对审计报告进行进一步修改。对于存在争议的问题，应进行充分沟通和协商，必要时可进行补充审计。

（六）法律审核

1.经过征求意见和修改后的审计报告，应提交银行的法律合规部门进行法律审核。

2.法律审核重点关注审计报告中涉及的法律法规适用是否正确，审计建议是否符合法律规定和监管要求等。

3.根据法律审核意见，审计人员对审计报告进行最后的修改完善，形成正式的审计报告。

（七）报告签发与报送

1.正式的审计报告经内部审计部门负责人审核、银行管理层批准后签发。

2.审计报告应及时报送银行董事会、高级管理层以及相关监管部门，并向被审计单位和相关部门下达。

六、报告内容与格式规范

1.封面：应注明银行名称、审计报告名称、审计项目名称、被审计单位名称、审计期间、报告日期等信息。

2.目录：列出审计报告的章节和页码。

3.正文：按照审计报告的结构和内容要求进行编写，各部分内容应层次分明、逻辑连贯。

4.附件：包括审计工作底稿、相关证据材料、被审计单位反馈意见及审计人员的回复等。

七、实施计划

1.宣传培训阶段（[具体时间区间1]）

组织内部审计人员学习本制度，确保其熟悉编制流程和要求。

向被审计单位和相关部门宣传审计报告编制制度，使其了解审计工作的程序和要求，提高配合度。

2.试点运行阶段（[具体时间区间2]）

选择部分审计项目按照本制度进行试点编制，检验制度的可行性和有效性。

及时总结试点过程中发现的问题，对制度进行调整和完善。

3.全面推行阶段（[具体时间区间3]）

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