企业流动资金管理办法.docxVIP

企业流动资金管理办法

一、总则

1.目的

为加强企业流动资金管理，提高资金使用效率，确保企业资金安全，特制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于企业内部各部门及所属子公司。

3.管理原则

（1）安全性原则：确保流动资金的安全，防止资金被挪用、侵占等风险。

（2）流动性原则：保持流动资金的合理流动性，满足企业日常经营活动的资金需求。

（3）效益性原则：在保证安全和流动性的前提下，提高资金使用效益，降低资金成本。

二、流动资金预算管理

1.预算编制

（1）各部门根据年度经营计划和实际需求，编制本部门的流动资金预算，包括现金、银行存款、应收账款、存货等项目。

（2）财务部门对各部门的预算进行汇总、审核和平衡，编制企业总体流动资金预算。

2.预算执行

（1）各部门严格按照预算安排使用流动资金，不得超预算支出。

（2）财务部门对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。

3.预算调整

（1）如因经营环境变化等原因需要调整预算，各部门应提出书面申请，经财务部门审核后报企业领导审批。

（2）预算调整应遵循严格的审批程序，确保调整的合理性和必要性。

三、现金管理

1.现金收付

（1）企业应严格按照国家现金管理规定进行现金收付，不得坐支现金。

（2）现金收付应做到日清月结，确保现金账实相符。

2.现金库存限额

（1）企业应根据日常经营需要，确定合理的现金库存限额。

（2）超过库存限额的现金应及时存入银行，不得擅自留存。

3.现金保管

（1）企业应配备专人负责现金保管，确保现金安全。

（2）现金保管场所应具备安全防范措施，如保险柜、监控设备等。

四、银行存款管理

1.银行账户管理

（1）企业应严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得擅自开设多个账户或出租、出借银行账户。

（2）财务部门应定期对银行账户进行清理和核对，确保账户信息的准确性和完整性。

2.银行存款收付

（1）企业应通过银行转账等方式进行资金收付，减少现金使用。

（2）银行存款收付应及时入账，确保银行账与企业账相符。

3.银行存款余额管理

（1）企业应合理安排资金，保持银行存款余额在合理范围内。

（2）财务部门应密切关注银行存款余额变化，及时进行资金调度，提高资金使用效率。

五、应收账款管理

1.信用管理

（1）企业应建立健全客户信用管理制度，对客户进行信用评估和分级，确定合理的信用额度和信用期限。

（2）对信用不良的客户应采取严格的信用控制措施，如缩短信用期限、要求提供担保等。

2.应收账款核算

（1）财务部门应按照会计准则的要求，对应收账款进行准确核算，及时反映应收账款的增减变化。

（2）应收账款应定期进行账龄分析，及时清理逾期账款。

3.应收账款催收

（1）销售部门应负责应收账款的催收工作，制定合理的催收计划，采取有效的催收措施。

（2）财务部门应配合销售部门进行应收账款催收，提供必要的财务支持和信息服务。

六、存货管理

1.存货采购

（1）企业应建立健全存货采购管理制度，严格控制采购成本和采购数量。

（2）存货采购应遵循“货比三家”的原则，选择质优价廉的供应商。

2.存货核算

（1）财务部门应按照会计准则的要求，对存货进行准确核算，及时反映存货的增减变化。

（2）存货应定期进行盘点，确保账实相符。

3.存货库存管理

（1）企业应合理控制存货库存水平，避免积压和缺货。

（2）存货库存应分类管理，对重要存货应采取特殊的保管措施。

七、流动资金监督与考核

1.监督检查

（1）企业应建立健全流动资金监督检查制度，定期对流动资金管理情况进行检查和审计。

（2）对发现的问题应及时整改，对违规行为应严肃处理。

2.考核评价

（1）企业应建立流动资金考核评价机制，对各部门的流动资金管理情况进行考核评价。

（2）考核评价结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工加强流动资金管理。

八、附则

1.本办法由企业财务部门负责解释。

2.本办法自发布之日起施行。