《审计与纳税风险》课件.pptVIP

审计与纳税风险审计在企业管理中发挥着重要作用，帮助企业识别和控制风险，提高财务报告质量。纳税风险是企业面临的重要风险之一，涉及税务合规性、税收政策变化和税务稽查等方面。

课程目标理解审计与纳税风险概念掌握审计流程和纳税风险识别方法。学习内部控制与审计掌握财务报表审计、费用、收入、资产和负债科目审计方法。掌握税务筹划和风险管理学习税务风险识别、发票管理、纳税申报和税务合规性。

审计基本概念11.独立性审计师独立于被审计单位，不受其影响，客观公正地进行审计。22.证据审计师依据审计准则和相关法律法规，获取充分、适当的审计证据。33.意见审计师根据审计结果形成审计意见，对财务报表的真实性、合法性进行评价。44.责任审计师对审计意见承担责任，维护审计行业的声誉和公信力。

内部控制与审计内部控制是指企业为了维护自身经营目标而建立的一套管理制度体系，涵盖了企业各个环节，例如财务、人事、采购等。审计是指对企业财务报表、内部控制制度等进行独立的审查和评价，以确保其真实性、合法性和有效性。1审计独立的审查和评价2内部控制企业经营管理制度3目标维护自身经营目标内部控制与审计相互依存，内部控制是审计的基础，审计是内部控制的有效性保障。有效的内部控制可以提高企业经营效率，降低经营风险，而审计可以及时发现并纠正内部控制的缺陷，提高内部控制的有效性。

财务报表审计审计目标对被审计单位财务报表的真实性、合法性、公允性进行独立的鉴证，发表审计意见。审计范围对被审计单位的全部财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。审计程序包括风险评估、内部控制测试、实质性程序等，以获取充分、适当的审计证据。审计报告根据审计结果，出具无保留意见、保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。

费用科目审计1成本费用生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2费用核算费用归集、分摊、分配等。3费用控制费用预算、费用控制措施等。4费用真实性发票真实性、费用项目合理性等。

收入科目审计1收入确认确认收入的时点、金额是否符合相关规定。例如：销售商品的收入是否在发出商品时确认，提供劳务的收入是否在劳务完成时确认，以及收入金额是否真实、完整，是否包含不应包含的项目。2收入真实性收入来源是否真实，是否存在虚假收入、虚构收入等行为。例如：是否存在通过虚假交易、虚假发票等方式虚增收入的行为。3收入完整性是否已将所有应确认的收入全部确认，是否存在漏确认收入的情况。例如：是否存在应收账款、应收票据等未确认收入的情况。

资产科目审计1资产定义确定审计范围2资产分类识别资产类型3资产评估评估资产价值4资产控制验证内部控制有效性资产科目审计，重点关注资产定义、分类、评估和控制。

负债科目审计1应付账款审计核实应付账款的真实性、完整性和准确性，识别潜在的应付账款风险。2预提费用审计评估预提费用的合理性、完整性和计提方法是否符合相关规定。3应付债券审计审查应付债券的合法性、真实性以及相关的利息支付是否合规。

税务筹划合法节税合理利用税收优惠政策，降低税负。风险控制提前识别和防范税务风险，避免税务纠纷。财务规划优化财务结构，提高资金使用效率。

税务风险识别识别方法税务风险识别需要结合具体情况，可以通过税务风险自查、税务风险评估等多种方法进行。企业应建立健全内部控制制度，并定期进行税务风险自查。常见风险常见税务风险包括申报错误、票据管理不规范、虚假申报、偷逃税款、关联交易避税等。企业应关注税务政策变化，及时调整纳税策略，避免出现税务风险。

发票管理发票开具与管理依法开具发票，确保信息准确，及时存档，建立完善的发票管理制度。发票真伪识别利用税务机关提供的发票验真系统，核实发票真伪，防范虚假发票。电子发票管理积极推广电子发票，实现发票开具、传递、存储、报销全流程电子化，提升效率。发票保管严格按照规定保管发票，建立完善的保管制度，确保发票安全有效。

纳税申报1申报期限不同税种有不同的申报期限，例如增值税一般为每月申报，企业所得税一般为年度申报。2申报方式纳税人可以选择网上申报、上门申报等多种方式进行纳税申报。3申报内容纳税申报的内容包括纳税人基本信息、税务登记证号码、纳税期限、税款所属期、应纳税额等。4申报资料纳税人需要准备相关的申报资料，例如发票、凭证等，以确保申报的真实性。5申报流程纳税人需要按照规定的流程进行纳税申报，例如填写申报表、上传资料等。纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节。正确、及时地进行纳税申报是企业和个人合法经营的重要保障。

税务合规性合法合规经营税务合规性是指企业在经营过程中严格遵守税收法律法规，依法纳税的行为，体现企业诚信经营，履行社会责任。税务风险防范良好的税务合规性可以有效降低税务风险，避免因税务问题导致的经济损失，确保企业持续健康发展。

涉税违法行为虚假申报企业通过