第2章 货币资金.ppt

三、库存现金的清查实账10098长款2元100102短款2元100100账实相符调账三、库存现金的清查（一）现金短款1.发现借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存现金2.查明原因借：管理费用贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢三、库存现金的清查（二）现金长款1.发现借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2.查明原因借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入下载：《现金管理暂行条例》四、备用金的核算备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。科目：其他应收款备用金（一）定额备用金制度1.设立时借：其他应收款（备用金）贷：库存现金2.报销时借：管理费用贷：库存现金3.撤销时借：库存现金贷；其他应收款（备用金）（二）非定额备用金制度1.预借款时借：其他应收款贷：库存现金2.报销时借：管理费用库存现金贷：其他应收款第三节银行存款一、银行存款管理基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户注意用途功能二.银行存款结算方式现金开支范围以外的各项款项收付，都必须通过银行办理转账结算。银行汇票商业汇票银行本票支票信用卡汇兑托收承付委托收款国内信用证注意：不同的结算方式，会计处理科目不同（一）银行汇票银行汇票提示付款期：1个月收到银行汇票时：借：银行存款贷：其他科目存款取得汇票时：借：其他货币资金——银行汇票（本票）存款贷：银行存款（二）商业汇票商业汇票的最长付款期限为6个月商业汇票：商业承兑汇票银行承兑汇票签发或收到汇票时：借：应收票据贷：其他科目签发或支付汇票时：借：其他科目贷：应付票据（三）银行本票银行本票提示付款期：2个月收到银行本票时：借：银行存款贷：其他科目存款取得本票时：借：其他货币资金——银行本票存款贷：银行存款（四）支票收到时支票时：借：银行存款贷：其他科目支付支票时：借：其他科目贷：银行存款（五）汇兑汇款时：借：其他科目贷：银行存款收到汇款时：借：银行存款贷：其他科目（