原创力文档- 1、本文档共124页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
行政事业单位
内部控制手册
编制:
日期:
引言
为了有效实施**省行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机
制设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位立健
全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部
控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制设
的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定*《*省行政事业单位内部
控制手册（模板）》（以下简称《手册》）。
一、制定依据
本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行
政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范
（试行）》等法律法规和有关规定，按照**省财政厅《关于印发*〈*省贯
彻行〈政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会
2（014）4号）的要求制订。
为了便于分析和说明，本手册以省级行政事业单位阴局为例，在
组织架构和业务流程说明时以处室为例。
二、指导思想
实施内部控制规范，立完善行政事业单位的内部控制制度，通过
一系列的标准体系设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到
各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步立健全权力运
行的制约和监督体系。
三、工作目标
实施内部控制规范，旨在实现以下目标：
1.确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。
2.确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。
3.规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准
确、完整。
4.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，
促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制设。
四、工作原则
实施内部控制规范，应该遵循以下原则：
1.全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业
务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。
2.重要性原则：重点针对行政事业单位重要业务、重要事项、高风
险领域和高危险环节采取更为严格全面的控制措施，确保不存在重大缺
陷和错漏。
3.制衡性原则：行政事业单位在议事决策机制、部门岗位设置及
权责配置、业务流程等方面应科学合理并符合内部控制的基本要求，确
保不同部门、岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。
4.适用性原则：内部控制应当与行政事业单位的单位规模、业务
范围和特点、风险水平及所处具体环境等相适应，并随着国家和本省的
有关工作要求，以及内外环境的变化及时加以调整。
刖百
为了提高W局以下简称“『）经济活动管理水平，促进W建立健
全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行
政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范
试行）》等法律法规和有关规定，特制定《W局内部控制手册》以下
简称“内部控制手册”或“手册
内控手册作为W局内部控制建设与实施的有效管理工具，具有以下
几个方面的意义：
1、通过建立适合本单位实际情况的内部控制体系，梳理各类经济
活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、
选择风险应对策略等措施，充分利用
文档评论（0）